所得稅下月計提還是本月計提

所得稅是按月計提還是按季度計提,首先看該企業(yè)是如何申報所得稅的,如果是月申報就當月計提,如果是季度申報就季度計提.

月提方法與季提計算方法一樣:本月應納所得稅=月末利潤累計總額*所得稅稅率-以前各月應納所得稅額

1.計提時

借:所得稅

貸:應交稅費--企業(yè)所得稅

2.上繳時

借:應交稅費--企業(yè)所得稅

貸:銀行存款

3.結轉(zhuǎn)時

借:本年利潤

貸:所得稅

企業(yè)所得稅按年計征,分月或者分季預繳,年終匯算清繳,多退少補.

企業(yè)所得稅的納稅年度采用公歷年制,企業(yè)在一個納稅年度中間開業(yè),或者由于合并、關閉等原因終止經(jīng)營活動,使該納稅年度的實際經(jīng)營期不足12個月的,應當以其實際經(jīng)營期為一個納稅年度.企業(yè)清算時,應當以清算期為一個納稅年度.

企業(yè)應當自年度終了之日起五個月內(nèi),向稅務機關報送年度企業(yè)所得稅納稅申報表,并匯算清繳,結清應繳應退稅款.

企業(yè)在年度中間終止經(jīng)營活動的,應當自實際經(jīng)營終止之日起六十日內(nèi),向稅務機關辦理當期企業(yè)所得稅匯算清繳.

企業(yè)應當自月份或者季度終了之日起十五日內(nèi),向稅務機關報送預繳企業(yè)所得稅納稅申報表,預繳稅款.企業(yè)在報送企業(yè)所得稅納稅申報表時,應當按照規(guī)定附送財務會計報告和其他有關資料.

企業(yè)所得稅能否當月繳納當月計提

理論上是可以的,但實際操作是不太可能的

月末需要結轉(zhuǎn),將所得稅費用結轉(zhuǎn)至本年利潤.否則,所得稅費用賬戶的余額無法處理.因為:

計提時

借:所得稅費用

貸:應交稅費-企業(yè)所得稅

繳納時

借:應交稅費-企業(yè)所得稅

貸:銀行存款

此時,應交稅費(企業(yè)所得稅)賬戶結平了(清零),但所得稅費用賬戶還有余額,必須轉(zhuǎn)到本年利潤,把這個賬戶也結平.

借:本年利潤

貸:所得稅費用

企業(yè)所得稅的納稅規(guī)定和方式

企業(yè)所得稅法第54條規(guī)定,企業(yè)所得稅分月或者分季預繳.企業(yè)所得稅雖然以納稅年度為單位進行計算,但繳納稅款時應當分月或者分季度預繳.企業(yè)應當自月份或者季度終了之日起15日內(nèi),向稅務機關報送預繳企業(yè)所得稅納稅申報表,預繳稅款.企業(yè)應當自年度終了之日起5個月內(nèi),向稅務機關報送年度企業(yè)所得稅納稅申報表,并匯算清繳,結清應繳應退稅款.

在報送企業(yè)所得稅納稅申報表時,企業(yè)應當按照規(guī)定附送財務會計報告和其他有關資料.根據(jù)《企業(yè)所得稅法實施條例》規(guī)定,企業(yè)所得稅分月或者分季預繳,由稅務機關具體核定.企業(yè)根據(jù)企業(yè)所得稅法第54條規(guī)定分月或者分季預繳企業(yè)所得稅時,應當按照月度或者季度的實際利潤額預繳;按照月度或者季度的實際利潤額預繳有困難的,可以按照上一納稅年度應納稅所得額的月度或者季度平均額預繳,或者按照經(jīng)稅務機關認可的其他方法預繳.

預繳方法一經(jīng)確定,該納稅年度內(nèi)不得隨意變更.企業(yè)在納稅年度內(nèi)無論盈利或者虧損,都應當依照企業(yè)所得稅法第54條規(guī)定的期限,向稅務機關報送預繳企業(yè)所得稅納稅申報表、年度企業(yè)所得稅納稅申報表、財務會計報告和稅務機關規(guī)定應當報送的其他有關資料.

好了,關于上述"所得稅下月計提還是本月計提!企業(yè)所得稅能否當月繳納當月計提"的問題大家都了解清楚了吧,在工作中,實踐是大于理論的,我們要在理論的基礎上靈活的實踐,要時刻跟著稅法的腳步,有條不紊的去納稅申報.會計學堂小編今天的解答就到這里了,如果大家還有什么不太清楚的,歡迎在線咨詢會計學堂小編哦!