網(wǎng)絡(luò)課程繳的增值稅率是多少

生活服務(wù) -網(wǎng)絡(luò) 教育培訓(xùn) 一般納稅人是6%小規(guī)模就是3%.

新增值稅率由16%降至13%

2019年3月5日,第十三屆全國人民代表大會第二次會議在北京開幕.總理在做《政府工作報告》時明確指出,深化增值稅改革,今年將制造業(yè)等行業(yè)現(xiàn)行16%的稅率降至13%,將交通運輸業(yè)、建筑業(yè)等行業(yè)現(xiàn)行10%的稅率降至9%;保持6%一檔的稅率不變,但通過采取對生產(chǎn)、生活性服務(wù)業(yè)增加稅收抵扣等配套措施,確保所有行業(yè)稅負(fù)只減不增.

其中4月1日降增值稅,5月1日降社保費率,到時將全面推開.

增值稅稅率13%、9%會在4月1日開始執(zhí)行,以后怎么開專票?

第一、2019年4月1日前后,開票稅率的適用的基本原則還是取決于納稅義務(wù)發(fā)生時間?

無論是哪一種應(yīng)稅銷售行為,納稅義務(wù)發(fā)生時間在2019年3月31日(含)之前的,按照原稅率開票.納稅義務(wù)發(fā)生時間在2019年4月1日(含)之后的,按照新稅率開票.增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間絕不等于當(dāng)事人合同的簽訂日期,有的同學(xué)說了,合同在2019年3月31日(含)之前簽訂的,按照原稅率開票.合同在2019年4月1日(含)之后簽訂的,按照新稅率開票.這個只要仔細(xì)看看增值稅中關(guān)于納稅義務(wù)發(fā)生時間的規(guī)定,就知道是站不住腳的.

涉及銷售貨物和勞務(wù)的,增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間按照增值稅暫行條例實施細(xì)則去判斷;涉及銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)和不動產(chǎn)的,增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間按照財稅【2016】36號文附件1第四十五條等去判斷.

第二、2019年4月1日以后,增值稅新系統(tǒng)是否還可以開具出原稅率16%和10%的發(fā)票?

筆者認(rèn)為系統(tǒng)仍然可以開出16%和10%的發(fā)票.比如對于2019年3月31日之前已經(jīng)確定納稅義務(wù)時間的事項,因故在2019年4月1日以后開票,系統(tǒng)應(yīng)當(dāng)可以開出原稅率的發(fā)票.一般納稅人在增值稅稅率調(diào)整前未開具增值稅發(fā)票的增值稅應(yīng)稅銷售行為,需要補開增值稅發(fā)票的,應(yīng)當(dāng)按照原適用稅率補開.增值稅發(fā)票稅控開票軟件稅率欄次默認(rèn)顯示調(diào)整后稅率,一般納稅人發(fā)生上述行為可以手工選擇原適用稅率開具增值稅發(fā)票.但是如果推遲開票且前期并未申報納稅,有暴露自己推遲申報的風(fēng)險.這個問題需要提前解決.

第三、新系統(tǒng)是否會允許存續(xù)納稅人在2019年3月31日24點之前開具稅率為13%和9%的新稅率的發(fā)票?

我們理解,新稅率的發(fā)票不會允許提前開具,在目前系統(tǒng)開票狀態(tài)下,系統(tǒng)應(yīng)該會對新稅率的開票節(jié)點做出限制,企圖渾水摸魚的企業(yè) 不要把稅務(wù)機關(guān)當(dāng)傻子.

第四、2019年4月1日前,存量增值稅一般納稅人是否需要向稅務(wù)機關(guān)申請在系統(tǒng)中追加新稅率?

我們理解,適用新稅率是一個法定事項,不屬于稅收優(yōu)惠事項或者特別處理事項,稅務(wù)機關(guān)不會要求納稅人向稅務(wù)機關(guān)申請授權(quán),沒有這種必要也沒有這種可能.稅務(wù)機關(guān)會主動升級系統(tǒng)后臺,置入新稅率.除非納稅人根本無法接通互聯(lián)網(wǎng).

增值稅政策執(zhí)行后,提前清查合同發(fā)票,關(guān)注6個問題!

一、如果企業(yè)存貨很大,購進(jìn)時稅率是16%,銷售時稅率是13%,對企業(yè)是有利的嗎?

如:2018年12月購進(jìn)水泥一批,不含稅價100萬元,進(jìn)項稅額16萬元;

(一)如果是以含稅價簽的合同:約定售價為200+200*16%=232萬元,原毛利為100萬元,應(yīng)納增值稅為32-16=16萬元;稅率調(diào)整后毛利為205.3-100=105.3萬元,應(yīng)納增值稅為銷項稅額26.69-16=10.69萬元.

(二)如果是以不含稅價簽的合同,應(yīng)納增值稅16萬元;稅率調(diào)整后毛利不變,為200-100=100萬元,應(yīng)納增值稅=200*13%-16=10萬元.

結(jié)論:稅率下降后,以不含稅價簽合同比含稅價簽合同的應(yīng)納增值稅略少些.

二、購買貨物,在稅改前,取得16%稅率專票,按規(guī)定抵扣了,稅改后銷售(一般計稅方法),還能適應(yīng)13%稅率嗎?

在稅改前取得16%稅率專票,稅改后銷售(一般計稅方法)也適應(yīng)13%稅率.不要感覺"占便宜"了,并沒有!因為銷售方開16%,其已經(jīng)繳納16%的增值稅額.

三、 銷售方想特意等到稅改確定后才開發(fā)票,怎么處理?

這要看自己議價能力,我們可以推遲付款,銷售方也會考慮資金問題 .

四、增值稅稅負(fù)降了,利潤相應(yīng)增加了,對企業(yè)真的有影響嗎?

增值稅是價外稅,不影響利潤,影響現(xiàn)金流.

五、稅改前簽的合同,等到稅改后去開票就是按9%嗎?

要看合同執(zhí)行時間,如果是稅改之后執(zhí)行的,且合同當(dāng)時也是按9%簽的合同,可以開9%的發(fā)票.

六、想問對于購銷雙方都有什么影響?建筑的總包合同呢?

對購銷雙方都有利,對制造業(yè)等少付3個點的增值稅稅額.老項目沒有影響,按簡易計稅,新項目,長期合同,應(yīng)考慮是補簽協(xié)議,作為增值稅率變更,合同金額減少3個點.

上文會計學(xué)堂小編為大家講解了網(wǎng)絡(luò)課程繳的增值稅率是多少的問題,還為大家延伸了新增值稅率由16%降至13%,增值稅稅率13%、9%會在4月1日開始執(zhí)行,以后怎么開專票的問題,想要了解更多相關(guān)內(nèi)容,請繼續(xù)關(guān)注會計學(xué)堂資訊更新.