2019小型微利企業所得稅稅率是多少

符合小型微利企業條件

應納稅所得額低于100萬,稅率是 5%

應納稅所得額在100萬到300萬之間是10%

小型微利企業季銷售額多少不征稅

小型微利企業的月銷售額低于3萬是免征增值稅,月銷售額是不含稅的金額.根據最新的國家扶植政策,對月銷售額10萬元以下(含本數)的增值稅小規模納稅人,免征增值稅.

根據《關于實施小微企業普惠性稅收減免政策的通知》第一條 對月銷售額10萬元以下(含本數)的增值稅小規模納稅人,免征增值稅.

第二條 對小型微利企業年應納稅所得額不超過100萬元的部分,減按25%計入應納稅所得額,按20%的稅率繳納企業所得稅;對年應納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分,減按50%計入應納稅所得額,按20%的稅率繳納企業所得稅.上述小型微利企業是指從事國家非限制和禁止行業,且同時符合年度應納稅所得額不超過300萬元、從業人數不超過300人、資產總額不超過5000萬元等三個條件的企業.

小型微利企業所得稅會計分錄

答: 計提企業所得稅分錄:

借:所得稅費用

貸:應繳稅費--應繳企業所得稅

繳納稅金時的會計分錄

借:應繳稅費--應繳企業所得稅

貸:銀行存款

我們是小規模企業適用《小企業會計準則》,《小企業會計準則》第六十九條 第(三)項:小企業按照規定實行企業所得稅、增值稅、消費稅、營業稅等先征后返的,應當在實際收到返還的企業所得稅、增值稅(不含出口退稅)、消費稅、營業稅時,計入營業外收入.

小型微利企業減免所得稅屬于征前減免,所以減征的所得稅不計入營業外收入,也不作相關會計處理.

《中華人民共和國企業所得稅法》 第二十八條 符合條件的小型微利企業,減按20%的稅率征收企業所得稅.

小型微利企業所得稅會計分錄

其他免征增值稅業務賬務怎么處理?比如銷售免稅農產品.

答:全額計入營業收入,增值稅不作相關會計處理.對此雖沒有明文規定,但在《企業會計準則第16號--政府補助》應用指南的第二條第三款中明確規定:"除稅收返還外,稅收優惠還包括直接減征、免征、增加計稅抵扣額、抵免部分稅額等形式.這類稅收優惠并未直接向企業無償提供資產, 不作為本準則規范的政府補助."據此,我們可以肯定直接免征增值稅的優惠不能按照政府補助進行會計處理.在排除了"政府補助"的會計處理方式后,仍然沒有相關的指導性文件來明確此類稅收優惠的會計處理.因此仍存在會計處理困境.再根據《企業會計準則第14號--收入》對收入的定義:"收入,是指企業在日常活動中形成的、會導致所有者權益增加的、與所有者投入資本無關的經濟利益的總流入",企業享受增值稅直接免征形成的經濟利益流入應該是完全符合收入的定義,因此應該將其納入收入的范疇.根據財政部會計司司長劉玉廷同志的《關于企業會計準則體系幾個具體問題的說明》中對收入和費用的定性:"收入或費用突出日常活動,只有企業日常活動形成的經濟利益的流入或流出才構成營業收入或成本,非日常活動形成的經濟利益流入或流出屬于利得或損失,計入營業外收入或支出."根據這一段對收入的明確定性分類,我們不難看出,企業免征增值稅形成的收入是與企業日常活動密不可分的.所以企業免征增值稅形成的收入應該列入企業的"營業收入",并且是"主營業務收入".

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