電子發(fā)票抵扣進項稅怎么申報

2.取得增值稅電子普通發(fā)票的,為發(fā)票上注明的稅額.(開票日期是2019年4月1日及以后)1.申報專項

(1)納稅人購進國內(nèi)旅客運輸服務(wù),取得增值稅專用發(fā)票的,按規(guī)定可抵扣的進項稅額在申報時填寫在申報表《附列資料(二)》第1欄"認證相符的增值稅專用發(fā)票"相應(yīng)欄次中.

(2)納稅人購進國內(nèi)旅客運輸服務(wù),未取得增值稅專用發(fā)票的,以增值稅電子普通發(fā)票注明的稅額,或憑注明旅客身份信息的航空、鐵路、公路、水路等票據(jù),按政策規(guī)定計算的可抵扣進項稅額,填寫在申報表《附列資料(二)》第8b欄"其他"中申報抵扣.

2.統(tǒng)計申報

納稅人申報的旅客運輸服務(wù),無論是取得增值稅專用發(fā)票還是其他扣除憑證,都要在《附列資料(二)》第10欄"(四)本期用于抵扣的旅客運輸服務(wù)扣稅憑證"中進行統(tǒng)計,該欄次數(shù)據(jù)不會匯總至第12欄次"當(dāng)期申報抵扣進項稅額合計"中.

其中《附列資料(二)》第10欄"(四)本期用于抵扣的旅客運輸服務(wù)扣稅憑證":反映按規(guī)定本期購進旅客運輸服務(wù),所取得的扣稅憑證上注明或按規(guī)定計算的金額和稅額.

本欄次包括第1欄中按規(guī)定本期允許抵扣的購進旅客運輸服務(wù)取得的增值稅專用發(fā)票和第4欄中按規(guī)定本期允許抵扣的購進旅客運輸服務(wù)取得的其他扣稅憑證.

收費公路通行費的抵扣處理:

通行費電子發(fā)票從2018年開始,將成為一種特殊的電子普通發(fā)票,不僅成為扣稅憑證,而且具有類增值稅專用發(fā)票的抵扣功能,也是根據(jù)發(fā)票上注明的增值稅稅額作為進項稅額抵扣.

取得的通行費電子發(fā)票,左上角標(biāo)識"通行費"字樣,并且"稅率"欄顯示適用稅率或征收率的通行費電子發(fā)票,屬于征稅發(fā)票,可以按照"稅額"欄注明的稅額申報抵扣.

增值稅一般納稅人取得符合規(guī)定的通行費電子發(fā)票后,與增值稅專用發(fā)票的抵扣期限一樣,應(yīng)當(dāng)自開具之日起360日內(nèi)選擇確認,并申報抵扣.

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