暫估出口收入怎么沖減

兩種方法,可以把原估的憑證原樣紅票沖,也可以差額沖,這月少做成本價(jià).

根據(jù)企業(yè)會(huì)計(jì)制度的規(guī)定,對(duì)于已驗(yàn)收入庫(kù)的購(gòu)進(jìn)商品,但發(fā)票尚未收到的,企業(yè)應(yīng)當(dāng)在月末合理估計(jì)入庫(kù)成本(如合同協(xié)議價(jià)格、當(dāng)月或者近期同類(lèi)商品的購(gòu)進(jìn)成本、當(dāng)月或者近期類(lèi)似商品的購(gòu)進(jìn)成本、同類(lèi)商品同流通環(huán)節(jié)當(dāng)期市場(chǎng)價(jià)格、售價(jià)*預(yù)計(jì)或平均成本率、等)暫估入賬.

會(huì)計(jì)分錄為:

借:庫(kù)存商品

貸:應(yīng)付賬款--暫估款

必須注意的是,未取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票的,不能申報(bào)抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額.因此,不存在進(jìn)項(xiàng)稅額的暫估抵扣問(wèn)題,且上述分錄中,暫估金額應(yīng)當(dāng)按照不含稅價(jià)格口徑暫估.

公司可以暫估成本嗎?

答:可以.暫估入賬最容易產(chǎn)生的問(wèn)題就是暫估容易沖銷(xiāo)難,特別是客戶很多或較長(zhǎng)時(shí)間才收到發(fā)票的情況更易產(chǎn)生這種問(wèn)題.

一是月底暫估,月初沖回,保持賬務(wù)的連續(xù)性以免因發(fā)票長(zhǎng)時(shí)間未到而難以查對(duì).

二是設(shè)備查賬(表),對(duì)每筆新發(fā)生的暫估入賬及發(fā)票到達(dá)沖銷(xiāo)后都要及時(shí)登記,將存貨明細(xì)賬與庫(kù)房的明細(xì)賬定期不定期地核對(duì),減少差錯(cuò)的發(fā)生.

但是,如果本月同類(lèi)商品,既無(wú)月初結(jié)存,又無(wú)購(gòu)銷(xiāo)業(yè)務(wù)發(fā)生的,或者企業(yè)是使用個(gè)別計(jì)價(jià)法計(jì)算存貨的發(fā)出成本,暫估成本與實(shí)際成本之間的差額巨大.

1、暫估入庫(kù)

借:原材料 (暫估金額).

貸:應(yīng)付賬款--暫估/無(wú)票(XX供應(yīng)商 ) (暫估金額).

2、暫估回沖

(1)紅字沖回暫估入庫(kù)

借:原材料 (原暫估金額,紅字).

貸:應(yīng)付賬款--暫估/無(wú)票XX供應(yīng)商 (原暫估金額,紅字).

(2)收到發(fā)票,做入庫(kù)處理

借:原材料 (發(fā)票不含稅金額).

應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額) (稅額).

貸:應(yīng)付賬款--XX供應(yīng)商 (發(fā)票含稅金額 ).

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