所得稅匯算表中調(diào)增的費用填在哪里

納稅調(diào)整項目明細表,扣除類,其他.

所得稅匯算清繳"管理費用"明細科目有些費用沒有發(fā)票,具體在所得稅匯算清繳那個表的行填寫調(diào)整金額?

需要根據(jù)實際情況進行分別填寫:

1、管理費用-業(yè)務(wù)招費支出,在A105000納稅調(diào)整項目明細表第15欄次填寫.

《企業(yè)所得稅年度納稅申報表填報表單》填報說明第9條《納稅調(diào)整項目明細表》(A105000)規(guī)定,本表填報納稅人財務(wù)、會計處理辦法(以下簡稱會計處理)與稅收法律、行政法規(guī)的規(guī)定(以下簡稱稅法規(guī)定)不一致,需要進行納稅調(diào)整的項目和金額.

2、管理費用-廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費支出,在A105060表中填寫.

《企業(yè)所得稅年度納稅申報表填報表單》填報說明第15條《廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費跨年度納稅調(diào)整明細表》(A105060)規(guī)定,本表填報納稅人本年發(fā)生的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費支出,會計處理與稅法規(guī)定不一致,需要進行納稅調(diào)整的金額.

相關(guān)法規(guī):

所得稅匯算清繳后如果收到上年度管理費用發(fā)票的,應(yīng)當(dāng)做出專項申報及說明后,向稅務(wù)機關(guān)申請計算扣除.

《企業(yè)所得稅法實施條例》第九條規(guī)定:企業(yè)應(yīng)納稅所得額的計算以權(quán)責(zé)發(fā)生制為原則,屬于當(dāng)期的收入和費用,不論款項是否收付,均應(yīng)作為當(dāng)期的收入和費用.不屬于當(dāng)期的收入和費用,即使款項已經(jīng)在當(dāng)期收付,均不作為當(dāng)期的收入和費用.

《國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額若干稅務(wù)處理問題的公告》(國家稅務(wù)總局公告2012年第15號)第六條規(guī)定:對企業(yè)發(fā)現(xiàn)以前年度實際發(fā)生的、按照稅收規(guī)定應(yīng)在企業(yè)所得稅前扣除而未扣除或者少扣除的支出,企業(yè)做出專項申報及說明后,準予追補至該項目發(fā)生年度計算扣除,但追補確認期限不得超過5年.

所得稅匯算清繳時,年報上要調(diào)增成本該填到哪?

要填到利潤表的附表二和附表三上面.

附表二除視同銷售成本外,其他數(shù)據(jù)根據(jù)會計核算結(jié)果進行填報.房地產(chǎn)企業(yè)涉及銷售未完工產(chǎn)品收入作為三項費用調(diào)整基數(shù)應(yīng)填入15行.

附表三"賬載金額"指納稅人的會計數(shù)據(jù),"稅收金額"指按稅收規(guī)定計入應(yīng)納稅所得額的金額.需注意的是,不管企業(yè)是否發(fā)生納稅調(diào)整事項,本表的"賬載金額"請如實填報.

填寫第2、12、15、16、17、18、21、27、19、43、44、45、46、47、48、49、51行,先填報相應(yīng)附表.

利潤表編制方法:

計算利潤時,企業(yè)應(yīng)以收入為起點,計算出當(dāng)期的利潤總額和凈利潤額.其利潤總額和凈利潤額的形成的計算步驟為:

以主營業(yè)務(wù)收入減去主營業(yè)務(wù)成本、主營業(yè)務(wù)稅金及附加.計算主營業(yè)務(wù)利潤,目的是考核企業(yè)主營業(yè)務(wù)的獲利能力.

上述公式的特點是:主營業(yè)務(wù)成本、主營業(yè)務(wù)稅金及附加與主營業(yè)務(wù)直接有關(guān),先從主營業(yè)務(wù)收入中直接扣除,計算出主營業(yè)務(wù)利潤.

從主營業(yè)務(wù)利潤和其他業(yè)務(wù)利潤中減去管理費用、營業(yè)費用和財務(wù)費用,計算出企業(yè)的營業(yè)利潤,目的是考核企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動的獲利能力.

在營業(yè)利潤的基礎(chǔ)上,加上投資凈收益、補貼收入、營業(yè)外收支凈額,計算出當(dāng)期利潤總額,目的是考核企業(yè)的綜合獲利能力.

所得稅匯算表中調(diào)增的費用填在哪里?那要看具體是入賬的是什么費用,比如是業(yè)務(wù)招待費,還是廣宣費?如果在表三的納稅調(diào)整表中都不是,那就在該表的最后一行"其他"處直接調(diào)增.大家還有其他疑問都可以咨詢會計學(xué)堂答疑老師.