以前年度的成本和費用科目做錯怎么辦?

以前年度費用科目錯誤怎么調整?

答:借:銀行存款 貸:庫存現金 不影響上年利潤,可直接調整會計科目. 對錯帳進行調整,應分以下兩種情況: 一是年度內發現的錯帳,可通過編制與原錯誤分錄相同的紅字分錄,對錯帳予以沖銷,再編制正確的藍字分錄進行調整等即可.

但是,應注意其錯誤是否涉及現金和銀行存款.如果涉及現金和銀行存款,則不宜編制紅字分錄,而應根據其錯誤差額編制調整分錄予以調帳. 二是跨年度的錯帳,對上一年度錯帳且上年度稅收發生影響和不影響上一年度的稅收,但是與本年度核算和稅收有關兩種情況:

1、上一年度錯賬對上年度稅收發生影響的,分以下兩種情況:

①如果在上一年度決算報表編制前發現的,可直接調整上年度賬項,這樣可以應用紅字沖銷法、補充登記法等方法加以調整,對于影響利潤的錯賬須一并調整"本年利潤"科目核算的內容.

②如果在上一年度決算報表編制之后發現的,一般不能應用紅字沖銷法、補充登記法等方法,而按正常的會計核算對有關賬戶進行一一調整.

這時需區別不同情況,按簡便實用的原則進行調整:

a是對于不影響上年利潤的項目,可以直接進行調整;

b是對于影響上年利潤的項目,由于企業在會計年度內已結賬,所有的損益賬戶在當期都結轉至"本年利潤"賬戶,凡涉及調整會計利潤的,不能用正常的核算程序對"本年利潤"進行調整,而應通過"以前年度損益調整"進行調整.

沖以前年度的成本該怎么做會計處理?

答:如果是沖以前年度的成本,可以這樣考慮:

1、沖回成本

借:以前年度損益調整 (紅字)

貸:庫存商品-*** (紅字)

2、把以前年度損益調整結轉到未分配利潤

借:利潤分配-未分配利潤

貸:以前年度損益調整

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