小規模農產品免稅是填發票開具金額嗎

1、申報增值稅時是按不含稅的.

2、減免稅額轉入營業外收入這部分收入要交所得稅的.

3、銷售免稅的農產品如果小規模升為一般納稅人:進項稅額不予抵扣,銷項稅額按規定計算,同時按要求轉入營業外收入核算.

小規模納稅人免稅農產品申報報表怎么填寫?

1、納稅人,在購進農業生產者自產農產品或者從小規模納稅人處購進農產品的當期,憑取得(開具)的農產品銷售發票、收購發票和增值稅專用發票按照11%扣除率計算當期可抵扣的進項稅額,填入《增值稅納稅申報表附列資料(二)》(本期進項稅額明細)第6欄"農產品收購發票或者銷售發票"欄.

2、納稅人,在一般納稅人處購進農產品取得增值稅專用發票或者海關進口增值稅專用繳款書.

一般納稅人取得的采購專用發票需要認證,認證后填寫在《增值稅納稅申報表附列資料(二)》(本期進項稅額明細)第35欄"本期認證相符的增值稅專用發票"欄和第2欄"本期認證相符且本期申報抵扣"欄.

一般納稅人取得的海關進口增值稅專用繳款書比對相符后,填寫在《增值稅納稅申報表附列資料(二)》(本期進項稅額明細)第5欄"海關進口增值稅專用繳款書"欄.

小規模納稅人銷售免稅的農產品怎樣做會計分錄?

借:銀行存款

貸:主營業務收入

應交稅費--應交增值稅(銷項稅額)

做完這筆分錄后再做一筆分錄為:

借:應交稅金--應交增值稅(銷項稅額)

貸:營業外收入

相關問答

1、小規模納稅人享受免征增值稅政策優惠,普通發票如何填開

月銷售額低于10萬的小規模納稅人,享受免征增值稅政策優惠后,開具普通發票稅率如何填開?

小規模納稅人按照國家稅務總局4號公告規定,享受免征增值稅政策的,開具增值稅普通發票(包含自開和代開)時,發票"稅率"欄次應填寫相應的征收率,不應填寫"免稅".但是,銷售免稅的圖書、農產品、教育服務、醫療服務及其他免征增值稅項目的,發票"稅率"欄次應填寫 "免稅".

2、未超過500萬元的一般納稅人可否申請轉登記為小規模納稅人

是不是所有銷售額未超過500萬元的一般納稅人在2019年都可以申請轉登記為小規模納稅人?

參考國家稅務總局公告2019年第4號第五條規定,轉登記日前連續12個月(以1個月為1個納稅期)或者連續4個季度(以1個季度為1個納稅期)累計銷售額未超過500萬元的一般納稅人,在2019年12月31日前,可選擇轉登記為小規模納稅人.

個人的理解是轉登記政策在2019年延續并擴圍,即轉登記日前連續12個月或者4個季度累計銷售額未超過500萬元的,包括營改增試點納稅人在內的所有增值稅一般納稅人(稅務總局另有規定除外,例如從事成品油銷售的加油站),在2019年12月31日前,可以選擇轉登記為小規模納稅人.但是,一般納稅人在2019年內只能選擇轉登記1次.

小規模農產品免稅是填發票開具金額嗎?銷售免稅產品開具普通發票稅率欄應填寫為0,納稅申報時在免稅商品開具普通發票欄開具金額是不含稅的,減免的稅金不需在附表一稅額欄內體現.大家還有任何疑問都可以咨詢會計學堂答疑老師.