增值稅普通發票的稅額如何做賬

銷售方銷售商品開出增值稅普通發票時,會計分錄為:

借:銀行存款/應收賬款/預收賬款等

貸:主營業務收入

應交稅費-應交增值稅(銷項稅額)

增值稅專用發票和增值稅普通發票對于銷貨方來說是一樣的,它都要按照收入來計算增值稅.購貨方如果是一般納稅人,需要進項稅來抵銷項稅,因此就要增值稅專用發票,而增值稅普通發票不可以抵扣.

增值稅普通發票怎么申報?

開具的增值稅普通發票在報稅時, 在附表一"開具其他發票"欄中根據不同稅率的銷售額填列,主表中會自動生成.

1、第1至2列"開具稅控增值稅專用發票":反映本期開具防偽稅控"增值稅專用發票"、"貨物運輸業增值稅專用發票"和稅控"機動車銷售統一發票"的情況.

2、第3至4列"開具其他發票":反映除上述三種發票以外本期開具的其他發票的情況.

普通發票與增值稅發票在申報表上一樣處理,只是普通發票不能直接看出金額和稅額,需要作價稅分離.

1.如果是增值稅防偽稅控一機多票企業,一機多票企業一般只能使用"增值稅專用發票"和"增值稅普通發票",其填列方法是一樣的,分數填當月正數發票和紅字發票份數的合計數,金額、稅額填正數發票和紅字發票相抵后的數額,相抵后如果是負數,就填負數;這里的份數、金額、稅額均不含作廢發票.

2.如果是經批準除了使用"增值稅專用發票"和"增值稅普通發票"外還可以使用目前推行的新版普通發票,可能就麻煩了,因為這違背了"增值稅防偽稅控一機多票"的初衷,如果把新版發票份數、金額、稅額加上上述的增值稅普通發票的份數、金額、稅額,在網上申報審核時可能通不過,如在前臺申報必須強行保存,但前臺稅務人員那是冒風險的.

什么是增值稅普通發票?

增值稅普通發票,是將除商業零售以外的增值稅一般納稅人納入增值稅防偽稅控系統開具和管理,也就是說一般納稅人可以使用同一套增值稅防偽稅控系統開具增值稅專用發票、增值稅普通發票等,俗稱"一機多票".

企業端開票系統從2005年8月份開始分別在北京市西城區,浙江省杭州市、湖州市,山東省淄博市、東營市和煙臺市的部分企業進行試運行,計劃從10月份開始在全國陸續推行."一機多票"系統使用的普通發票統稱為"增值稅普通發票",實行統一印制,于2005年8月1日起陸續在全國啟用.

2017年12月,稅務總局發布公告,從2018年1月1日起調整增值稅普通發票(折疊票)發票代碼從現行的10位到12位.

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