固定資產60%抵扣,剩余40%如何填報表

購進固定資產的是不動產還是設備?如果購進的固定資產是不動產的話,需要分兩期進行抵扣.第一期60%,第13個月抵扣剩余的40%.

借:固定資產--房屋?

應交稅費--應交增值稅(進項稅額)60%?

應交稅費--待抵扣進項稅額 40%?

貸:銀行存款等?

進項稅發(fā)票認證時,是一次性認證,然后轉出40%進項稅額到待抵扣進項稅額科目核算.

增值稅進項稅額抵扣怎么會計處理

進項稅抵扣分錄為:

借:原材料(或周轉材料、固定資產及直接入費用的管理費用等)

應交稅費-應交增值稅-進項稅額

貸:銀行存款(或庫存現(xiàn)金或應付賬款、預付賬款)

進項稅抵扣是伴隨著采購支付項目進行的,所以只有在采購支付項目實現(xiàn)時(取得結算憑證,即發(fā)票)才能入賬.

如果實際工作中,經常會有因稅務籌劃而需要放下月抵扣的進項,按正常的做法應該取得時認證,超過銷項時予以自動留抵.這種情況下沒有特殊處理,仍按上述操作.

當因需要,即使本月取得進項發(fā)票,但不想本月認證,想留到次月認證,則一般采取的方式是該對應的采購項做暫估入賬,到下月沖回再正式入賬.正式入賬時仍按上述分錄,暫估入賬時不需要做應交稅費.

另外,若想當月入賬,但仍放下月認證抵扣,則應該在應交增值稅下增設待認證項目,采購入庫時做分錄改為:

借:原材料(或周轉材料、固定資產及直接入費用的管理費用等)

應交稅費-應交增值稅-待認證進項稅額

貸:銀行存款(或庫存現(xiàn)金或應付賬款、預付賬款)

然后在認證當月需就認證業(yè)務做分錄:

借:應交稅費-應交增值稅-進項稅額

貸:應交稅費-應交增值稅-待認證進項稅額

這種處理時,月末結轉增值稅時,要注意將應交增值稅二級科目下的余額減去

待認證進項稅額后的余額結轉進未交增值稅二級科目.

在購進貨物的時候就是借"應交稅金-應交增值稅(進項稅)".每月末結轉

借:應交稅金-應交增值稅 (銷項稅)

貸:應交稅金-應交增值稅(進項稅)

應交稅金-未交增值稅(銷大于進)

借:應交稅金-應交增值稅 (銷項稅)

應交稅金-未交增值稅(進大于銷)

貸:應交稅金-應交增值稅(進項稅)

固定資產60%抵扣,剩余40%如何填報表?如果購進的固定資產是不動產的話,需要分兩期進行抵扣.第一期60%,第13個月抵扣剩余的40%.進項稅發(fā)票認證時,是一次性認證,然后轉出40%進項稅額到待抵扣進項稅額科目核算.