提取企業所得稅是結轉前還是結轉后

答:將本年利潤結轉到利潤分配前提取

借:所得稅費用

貸:應交稅費--應交所得稅

借:本年利潤

貸:所得稅費用

借:本年利潤

貸:利潤分配--未分配利潤

企業所得稅不得扣除項目

在計算應納稅所得額時,下列支出不得扣除:

⑴資本性支出.是指納稅人購置、建造固定資產,以及對外投資的支出.企業的資本性支出,不得直接在稅前扣除,應以提取折舊的方式逐步攤銷.

⑵無形資產受讓、開發支出.是指納稅人購置無形資產以及自行開發無形資產的各項費用支出.無形資產受讓、開發支出也不得直接扣除,應在其受益期內分期攤銷.

⑶資產減值準備.固定資產、無形資產計提的減值準備,不允許在稅前扣除;其他資產計提的減值準備,在轉化為實質性損失之前,不允許在稅前扣除.

⑷違法經營的罰款和被沒收財物的損失.納稅人違反國家法律.法規和規章,被有關部門處以的罰款以及被沒收財物的損失,不得扣除.

⑸各項稅收的滯納金、罰金和罰款.納稅人違反國家稅收法規,被稅務部門處以的滯納金和罰款、司法部門處以的罰金,以及上述以外的各項罰款,不得在稅前扣除.

⑹自然災害或者意外事故損失有賠償的部分.納稅人遭受自然災害或者意外事故,保險公司給予賠償的部分,不得在稅前扣除.

⑺超過國家允許扣除的公益、救濟性捐贈,以及非公益、救濟性捐贈.納稅人用于非公益、救濟性捐贈,以及超過年度利潤總額12%的部分的捐贈,不允許扣除.

⑻各種贊助支出.

⑼與取得收入無關的其他各項支出.

以上就是本次小編為大家分享的提取企業所得稅是結轉前還是結轉后的相關知識,企業所得稅采取按期預繳、年終匯算清激的辦法.預繳的計算方法有兩種:一、按本年一個月或一個季度實際的應納稅所得額實際發生數計算繳納.二、以上一年度應納稅所得額按月或按季的平均計算繳納.如果您還有其他的疑問,可直接聯系會計學堂在線的老師.