為員工購買商業險取得的專票能抵扣嗎

為特殊工種支付的人身意外險

增值稅:為特殊工種職工支付的人身安全保險費不屬于職工福利費性質,取得相關增值稅專用發票等抵扣憑證,可以按規定抵扣進項稅額.

【政策依據】:財稅[2016]36號附件1:《營業稅改征增值稅試點實施辦法》第二十七條規定,下列項目的進項稅額不得從銷項稅額中抵扣:(一)用于簡易計稅方法計稅項目、免征增值稅項目、集體福利或者個人消費的購進貨物、加工修理修配勞務、服務、無形資產和不動產.

企業為特殊工種員工上的商業保險不屬于集體福利的范圍,取得增值稅專票進項是可以進行抵扣的.

企業所得稅:企業為特殊工種員工購買的商業保險是可以稅前扣除的.

【政策依據】:根據《企業所得稅實施條例》第三十六條規定:"除企業依照國家有關規定為特殊工種職工支付的人身安全保險費和國務院財政、稅務主管部門規定可以扣除的其他商業保險費外,企業為投資者或者職工支付的商業保險費,不得扣除."

特殊工種是指從事特種作業人員崗位類別的統稱,是指容易發生人員傷亡事故,對操作本人、他人及周圍設施的安全有重大危害的工種."特殊工種職工"的具體工種可參照《中華人民共和國特殊工種名錄》.

為員工購買的團體意外傷害保險

增值稅:為公司員工購買的團體意外傷害保險屬于員工集體福利,是不能抵扣進項稅的.

【政策依據】:《財政部、國家稅務總局關于全面推開營業稅改征增值稅試點的通知》(財稅[2016]36號)附件1:《營業稅改征增值稅試點實施辦法》第二十七條規定,用于簡易計稅方法計稅項目、免征增值稅項目、集體福利或者個人消費的購進貨物、加工修理修配勞務、服務、無形資產和不動產進項稅額是不能抵扣的.

企業所得稅:企業為員工購買的團體意外傷害保險是不能稅前扣除的

【政策依據】:《企業所得稅實施條例》第三十六條規定,除企業依照國家有關規定為特殊工種職工支付的人身安全保險費和國務院財政、稅務主管部門規定可以扣除的其他商業保險費外,企業為投資者或者職工支付的商業保險費,不得扣除.

乘坐交通工具中的人身意外保險

增值稅:單位員工乘坐交通工具意外保險取得的專票一般是不能抵扣進項的.

【政策依據】:財稅[2016]36號附件1:《營業稅改征增值稅試點實施辦法》第二十七條規定,下列項目的進項稅額不得從銷項稅額中抵扣:(六)購進的旅客運輸服務、貸款服務、餐飲服務、居民日常服務和娛樂服務.

企業職工因公出差乘坐交通工具發生的人身意外保險費支出,屬于購進旅客運輸服務,不可以抵扣增值稅.

企業所得稅:出差時隨同車票一起購買的人身意外保險,是允許稅前扣除的.

【政策依據】:《國家稅務總局關于企業所得稅有關問題的公告》(國家稅務總局公告2016年第80號)  第一條規定:企業職工因公出差乘坐交通工具發生的人身意外保險費支出,準予企業在計算應納稅所得額時扣除.

為員工購買商業保險取得增值稅發票可以抵扣嗎?

員工購買商業保險取得增值稅發票能否抵扣要根據保險的險種與用途確定.員工購買商業保險取得增值稅發票能否抵扣情形如下:

第一,企業職工因公出差乘坐交通工具發生的人身意外保險費支出,屬于購進旅客運輸服務,不可以抵扣增值稅.

第二,公司繳納的雇主責任保險是一種財產保險,雇主責任險保障的是雇主,即企業.因此,取得專票,可以抵扣進項稅額.

第三,公司為全體員工購買的人身意外傷害險,應屬于集體福利,其進項稅額不得從銷項稅額中抵扣.

第四,為特殊工種職工支付的人身安全保險費不屬于職工福利費性質,取得相關增值稅專用發票等抵扣憑證,可以按規定抵扣進項稅額.

員工購買商業保險個人所得稅扣除情形如下:

第一,國家稅務總局公告2016年第80號《國家稅務總局關于企業所得稅有關問題的公告》第一條規定:關于企業差旅費中人身意外保險費支出稅前扣除問題企業職工因公出差乘坐交通工具發生的人身意外保險費支出,準予企業在計算應納稅所得額時扣除.

第二,《中華人們共和國企業所得稅法實施條例》第四十六條規定,企業參加財產保險,按照規定繳納的保險費,準予扣除.

第三,《中華人民共和國企業所得稅法實施條例》規定,除企業依照國家有關規定為特殊工種職工支付的人身安全保險費和國務院財政、稅務主管部門規定可以扣除的其他商業保險費外,企業為投資者或者職工支付的商業保險費,不得扣除.

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