金稅三期個稅申報流程

1.金稅三期個人所得稅扣繳系統(tǒng),是每個公司每個月都要使用的軟件,不論員工要不要繳稅,都必須申報一次.

2.打開軟件,進入首頁,沒填過的先登記人員,"增加","刪除","修改".

3.點"增加",在跳出來的框框里將信息填好,保存就行了,人員登記完后,回到首頁,點報表填寫即工資表.

4.以前做過的可以導(dǎo)入前月數(shù)據(jù),沒做過的,點導(dǎo)入人員信息,輸入每人工資,完成后點報送,發(fā)送申報,都變成綠色就是完成了.

金稅三期個稅申報的10大常見問題

問1:根據(jù)稅法規(guī)定,全年一次性獎金收入一年只能申報一次.那么一年是指稅款所屬期還是所得期間?

答:所得期間.如果納稅人在所得期間的所在年份已經(jīng)單獨申報過"所得項目"為"全年一次性獎金收入",則不能再次單獨申報全年一次性獎金收入,再次申報時,需要計入正常工資薪金進行合并計稅.

問題2:目前金三個稅系統(tǒng)中,扣繳個人所得稅報告表、個人所得稅生產(chǎn)經(jīng)營B表都可以進行商業(yè)保險抵扣和投資抵扣,而"個人所得稅生產(chǎn)經(jīng)營所得納稅申報(A表)"為什么不能進行投資抵扣?

答:金三個稅系統(tǒng)在V2.4.41版本進行升級,將原來的"投資者減除費用"修改為"投資者減除費用及允許扣除的其他費用",同時增加4個子項:投資者減除費用、商業(yè)健康險、投資抵扣、其他扣除.

問3:針對已申報的"個人所得稅生產(chǎn)經(jīng)營所得納稅申報表(A表)",納稅人發(fā)現(xiàn)"征收方式"錯誤,應(yīng)該為查賬征收的,卻申報成了核定征收,導(dǎo)致申報的稅款不正確,該如何處理?

答:目前納稅人在大廳進行"個人所得稅生產(chǎn)經(jīng)營所得納稅申報表(A表)"申報時,系統(tǒng)會自動判斷征收方式是查賬征收還是核定征收,而外圍系統(tǒng)申報"個人所得稅生產(chǎn)經(jīng)營A表"時,存在征收方申報錯誤的情況,目前網(wǎng)報接口并未對征收方式進行強制校驗.針對此種情況,一方面要求外圍廠商提升數(shù)據(jù)申報質(zhì)量,對本身系統(tǒng)按照總局業(yè)務(wù)規(guī)則增加相關(guān)監(jiān)控規(guī)則;另外一方面,金三個稅系統(tǒng)在V2.4.41版本進行了優(yōu)化,增加了征收方式的網(wǎng)報校驗規(guī)則.針對歷史數(shù)據(jù),可通過數(shù)據(jù)運維的方式進行調(diào)整,或者在年末申報"個人所得稅生產(chǎn)經(jīng)營所得納稅申報表(B表)"時進行匯算清繳,多退少補.

問4:申報信息已經(jīng)開具過稅收完稅證明,該申報是否可以進行更正?已開具的完稅證明如何處理?

答:申報信息已經(jīng)開具過個人所得稅完稅證明后,發(fā)現(xiàn)申報信息填寫錯誤,可通過【申報錯誤更正】功能進行更正.同時可通過【個人所得稅完稅證明作廢、重打】功能作廢已開具的個人所得稅完稅證明后,重新開具更正處理后的個人所得稅完稅證明信息.

問5:納稅人為非中國稅收居民,享受締約國的相關(guān)稅收協(xié)定待遇時,請問針對稅收協(xié)定中可享受的優(yōu)惠如何填寫申報表?

答:針對可享受稅收協(xié)定優(yōu)惠的非居民納稅人,申報《扣繳個人所得稅報告表》、《個人所得稅自行納稅申報表(A表)》時,可按照如下規(guī)則填報:

(1)申報所得項目為"利息、股息、紅利所得"或"特許權(quán)使用費所得"時,可在明細申報信息中選擇"協(xié)定稅率",并根據(jù)(應(yīng)納稅所得額*稅率-應(yīng)納稅所得額*協(xié)定稅率)計算該稅收協(xié)定優(yōu)惠可享受的減免稅額;

(2)明細申報信息中填寫協(xié)定稅率、減免稅額的非居民納稅人,同時需填寫減免附表中對應(yīng)稅收協(xié)定詳細信息,申報信息中的減免稅額合計值應(yīng)等于減免附表中的減免稅額合計值;

(3)依法享受非居民稅收協(xié)定待遇的納稅人,應(yīng)先通過【非居民納稅人享受稅收協(xié)定待遇情況報告表】進行可享受稅收協(xié)定信息的備案,備案后才可在申報時按上述內(nèi)容填寫享受稅收協(xié)定待遇優(yōu)惠.

問6:自行申報A表中"外國人補申報"在什么場景下應(yīng)進行選擇,選擇后有什么影響?

答:根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于在中國境內(nèi)無住所的個人取得工資薪金所得納稅義務(wù)問題的通知》(國稅發(fā)[1994]148號)相關(guān)規(guī)定,外籍無住所個人根據(jù)在中國境內(nèi)停留時間不同可享受不同的稅收優(yōu)惠政策.針對事先不能確定在中國境內(nèi)停留時間的納稅人,可在停留期滿時,針對之前屬期的所得按照對應(yīng)的優(yōu)惠政策申報繳納個人所得稅稅款.外籍個人補申報之前屬期的個人所得稅,在申報《個人所得稅自行納稅申報表(A表)》時,將"外國人補申報"選擇"是"."外國人補申報"選擇"是"時,該筆申報信息的繳款期限可延期至申報日后3天,納稅人不再因此繳納滯納金.

問7:個人所得稅完稅證明補開與個人所得稅完稅證明重打功能分別適用的業(yè)務(wù)場景是什么?

答:1、個人所得稅完稅證明補開:

根據(jù)中華人民共和國稅收完稅證明(表格式)業(yè)務(wù)需求,同一納稅人同一筆原始憑證只能換開一次稅收完稅證明(表格式).納稅人遺失已換開的表格式個人稅收完稅證明,需要稅務(wù)機關(guān)另行提供的,應(yīng)向稅務(wù)機關(guān)提出補開申請,經(jīng)確認后可通過"個人所得稅完稅證明補開"功能補開對應(yīng)的個人所得稅完稅證明,原已開具的表格式個人所得稅完稅證明應(yīng)已作廢;或者納稅人先通過"個人所得稅完稅證明作廢、重打"對已換開的表格式個人所得稅完稅證明進行作廢,再通過"個人所得稅完稅證明開具"功能重新開具表格式完稅證明.

2、個人所得稅完稅證明重打:

納稅人在開具個人所得稅完稅證明時,發(fā)現(xiàn)因卡紙等原因打印失敗,未開具出完稅證明,可通過"個人所得稅完稅證明作廢、重打"功能重新打印對應(yīng)的完稅證明信息,此時票證信息不變.納稅人因遺失已開具的文書式個人所得稅完稅證明或其他原因需要稅務(wù)機關(guān)另行提供的,應(yīng)向稅務(wù)機關(guān)提出重打申請,經(jīng)確認后可通過"個人所得稅完稅證明作廢、重打"重新打印文書式個人所得稅完稅證明信息.

問8:納稅人因買房等原因需在開具個人所得稅完稅證明時備注相關(guān)信息,如何在打印完稅證明時增添備注信息?

答:"個人所得稅完稅證明開具"功能中,開具申請頁面中現(xiàn)已增加"備注"錄入框,操作員可根據(jù)實際需要錄入備注信息.因完稅證明打印格式的限制,現(xiàn)備注錄入框最多支持30個漢字的錄入.

根據(jù)文書式個人所得稅完稅證明開具業(yè)務(wù)需求,需在開具的文書式完稅證明備注中打印對應(yīng)納稅人的身份證件類型和身份證件號碼信息,此部分內(nèi)容系統(tǒng)會自動填寫,不需操作員自行錄入以免重復(fù)填寫,系統(tǒng)自動添加的身份證件類型和身份證件號碼信息不計入開具申請頁面中備注錄入框的錄入字?jǐn)?shù).

問9:投資者興辦的企業(yè)為個人獨資性質(zhì)或合伙性質(zhì)的,如何申報《個人所得稅生產(chǎn)經(jīng)營所得納稅申報表(C表)》?

答:納稅人在中國境內(nèi)兩處或者兩處以上取得"個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得"或"對企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得"的,應(yīng)通過"個人所得稅生產(chǎn)經(jīng)營所得納稅申報表(C表)"功能匯總相同所得項目合并計算個人所得稅.

1、申報C表中所得項目為個體工商戶生產(chǎn)經(jīng)營所得且被投資單位均屬于個體工商戶或個人獨資企業(yè)時,根據(jù)財稅〔2000〕91號第二十條第(一)款規(guī)定,進行如下操作:

(1)"是否兩個或兩個以上個人獨資企業(yè)或個體工商戶情況"選擇"是";

(2)"應(yīng)納稅所得額"、"應(yīng)納稅額"計算所有被投資單位合計應(yīng)繳納的稅款;

(3)根據(jù)(選擇的匯繳地企業(yè)的應(yīng)納稅所得額/所有被投資單位的應(yīng)納稅所得額合計值)計算"本單位經(jīng)營所得占各單位經(jīng)營所得總額的比重",并根據(jù)(應(yīng)納稅額*本單位經(jīng)營所得占各單位經(jīng)營所得總額的比重)計算"本單位應(yīng)納稅額";

(4)本次申報在匯繳地企業(yè)主管稅務(wù)機關(guān)僅針對匯繳地企業(yè)的稅款進行補繳,已預(yù)繳稅額需填寫匯繳地企業(yè)已申報繳納的稅款信息.

2、申報C表中所得項目為個體工商戶生產(chǎn)經(jīng)營所得且被投資單位存在合伙性質(zhì)的企業(yè)時,根據(jù)財稅〔2000〕91號第二十條第(二)款規(guī)定,進行如下操作:

(1)"是否兩個或兩個以上個人獨資企業(yè)或個體工商戶情況"選擇"否";

(2)"應(yīng)納稅所得額"、"應(yīng)納稅額"計算所有被投資單位合計應(yīng)繳納的稅款;(3)"本單位經(jīng)營所得占各單位經(jīng)營所得總額的比重"、"本單位應(yīng)納稅額"數(shù)據(jù)項不需填寫;

(4)本次申報在匯繳地企業(yè)主管稅務(wù)機關(guān)需針對所有被投資單位的稅款進行合并補繳,已預(yù)繳稅額需填寫所有被投資單位已申報繳納的稅款信息.

3、申報C表中所得項目為企事業(yè)承包、承租所得時,申報計算方法同被投資單位中存在合伙性質(zhì)的企業(yè)的申報方法相同.

問10:《扣繳個人所得稅報告表》的"已扣繳稅額"什么情況下填寫?

答:一般是在財政統(tǒng)發(fā)的情況下才需要填寫.財政局會先進行申報,如果企業(yè)需要補交稅款的,則企業(yè)會再補申報一次,企業(yè)補申報時填寫的"應(yīng)繳稅額"為全部稅額,需要將財政局已經(jīng)申報的稅額填寫在"已扣繳稅額"里.

本文主要講述了金稅三期個稅申報流程以及金稅三期個稅申報的10大常見問題,金稅三期個人所得稅扣繳系統(tǒng),是每個公司每個月都要使用的軟件,不論員工要不要繳稅,都必須申報一次.大家還有什么疑問的話都可以隨時聯(lián)系小編交流.