小規模年銷售額超過多少轉為一般

小規模納稅人年應稅銷售額工業企業超過50萬元,商貿企業超過80萬元,必須申請為一般納稅人.

中華人民共和國增值稅暫行條例實施細則:

第三十四條 有下列情形之一者,應按銷售額依照增值稅稅率計算應納稅額,不得抵扣進項稅額,也不得使用增值稅專用發票:

(一)一般納稅人會計核算不健全,或者不能夠提供準確稅務資料的;

(二)除本細則第二十九條規定外,納稅人銷售額超過小規模納稅人標準,未申請辦理一般納稅人認定手續的.

小規模年末會計分錄

主營業務成本是核算企業銷售商品等日常活動中實際發生的成本.

一般納稅人是按不含稅金額計算.

小規模納稅人按價稅合計金額計算.

借:主營業務成本

貸:庫存商品

月底結轉;

借:本年利潤

貸:主營業務成本

舉例說明:某小規模納稅人商業企業2002年4月份外購商品

支付價款80000元,本月份上述商品全部對外銷售,取得含稅銷

售收入104000元(增值稅征收率為4%,城市維護建設稅稅率

為7%,教育費附加征收率為3%),有關賬務處理如下:

(1)外購商品

借:庫存商品 80000

貸:銀行存款 80000

(2)對外銷售

借:應收賬款 104000

貸:主營業務收入

100000

應交稅金--應交增值稅 4000

(3)結轉成本

借:主營業務成本

80000

貸:庫存商品

80000

(4)計算稅金及附加

借:營業稅金及附加

400

貸:應交稅金--應交城市維護建設稅 280

其他應交款--應交教育費附加 120

若不考慮期間費用及其他因素,本月份應納稅所得額=主營營業

收入-主營業務成本-稅金及附加=100000-80000-400=19600(元).

期末增值稅結轉會計分錄怎么做?

答:1.企業應將當月發生的應交未交增值稅額自"應交稅金--應交增值稅"科目轉入"未交增值稅"明細科目:

借記"應交稅金--應交增值稅(轉出未交增值稅)"科目

貸記"應交稅金--未交增值稅"科目.

2.將本月多交的增值稅自"應交稅金--應交增值稅"科目轉入"未交增值稅"明細科目:

借記"應交稅金--未交增值稅"科目

貸記"應交稅金--應交增值稅(轉出多交增值稅)"科目.

3.當月上交本月增值稅時:

借記"應交稅金--應交增值稅(已交稅金)"科目

貸記"銀行存款"科目.

4.當月上交上月應交未交的增值稅:

借記"應交稅金--未交增值稅"科目

貸記"銀行存款"科目.

5."應交稅金--應交增值稅"科目的期末借方余額:

反映尚未抵扣的增值稅.

"應交稅金--未交增值稅"科目的期末借方余額,反映多交的增值稅;貸方余額,反映未交的增值稅.

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