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購買稅控盤的820申報(bào)時(shí)填在哪？如何做會(huì)計(jì)分錄？
答：營改增小規(guī)模報(bào)稅時(shí)購買稅控盤的820元填在申報(bào)表的第16欄：本期應(yīng)納稅額減征額，本期無應(yīng)納稅額暫時(shí)不填。
應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅820貸，先填明細(xì)，然后
1）一般納稅人的賬務(wù)處理：營業(yè)外收入820
以后在申報(bào)減免稅時(shí)：銀行存款（現(xiàn)金） 820
2）小規(guī)模納稅人，
借：固定資產(chǎn)，
借：應(yīng)交稅費(fèi)--已交增值稅820
貸：銀行存款820
按規(guī)定抵減的增值稅應(yīng)納稅額（全額抵減）
借;管理費(fèi)用等820
貸：
小規(guī)模納稅人在增值稅納稅申報(bào)表的第14行“本期免稅額”填列
借小規(guī)模納稅人取得的稅控盤發(fā)票可以全額抵減應(yīng)納稅額（抵減）：現(xiàn)金，借：應(yīng)交
稅費(fèi)-增值稅-應(yīng)納稅額抵減額 貸。賬務(wù)處理是：管理費(fèi)用
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