稅控盤抵稅填到哪一欄

一、一般納稅人

填報涉及表格:

1、《增值稅納稅申報表附列資料(四)》:

需要將當期發生的稅控設備費及服務費抵減金額填寫在第1欄第2列及第3列中,將本期需要使用抵稅的金額填寫在第4列中.若本期應納稅額小于可抵減金額,則余額應該填報在第5列中.

2、《增值稅減免稅申報明細表》:

"減稅性質代碼及名稱"欄次選擇"0001129914購置增值稅稅控系統專用設備抵減增值稅";其它欄次填報與附表四相同.

3、《增值稅納稅申報表(適用于一般納稅人)》主表:第23欄'應納稅額減征額'將會根據附表四和《增值稅減免稅申報明細表》"本期實際抵減稅額"自動帶出數據進行抵減.當本期減征額小于或等于第19欄"應納稅額"與第21欄"簡易征收辦法計算的應納稅額"之和時,按本期減征額實際填寫;當本期減征額大于第19欄與第21欄之和時,按本期第19欄與第21欄之和填寫.

二、小規模納稅人

1、《增值稅減免稅申報明細表》:

"減稅性質代碼及名稱"欄次選擇"0001129914購置增值稅稅控系統專用設備抵減增值稅",填寫本期發生額、本期應抵減稅額和本期實際抵減稅額.若本期應納稅額小于可抵減金額,則余額應該填報在第5列中.

2、《增值稅納稅申報表(適用于小規模納稅人)》主表:

第16欄'應納稅額減征額'將會根據《增值稅減免稅申報明細表》"本期實際抵減稅額"自動帶出數據進行抵減.當本期發生額小于或等于第15欄"本期應納稅額"時,按本期實際發生額填入第16欄"本期應納稅額減征額";當本期發生額大于第15欄"本期應納稅額"時,按本期第15欄"本期應納稅額"的金額填入第16欄"本期應納稅額減征額",本期減征額不足遞減部分結轉下期繼續抵減.

稅控盤費和服務費全額抵稅如何做賬?

答:根據財稅[2012]15號文規定,自2011年12月1日起,增值稅納稅人初次購買增值稅稅控系統專用設備支付的費用,以及繳納的技術維護費(以下簡稱二項費用),可在增值稅應納稅額中全額抵減(抵扣額為價稅合計額),相關進項稅已經認證抵扣的,應當轉出.

賬務處理:根據財稅[2012]15號的相關規定,企業發生的二項費用是在增值稅應納稅額中抵減,而不是完全作為進項稅抵減.企業在進行增值稅申報時,二項費用也是在"本期應納稅額減征額"

一欄中填列.由此可見,二項費用抵減增值稅是一項減免稅政策.對于減免稅額,根據財會[2012]13號文的規定,一般納稅人應在"應交稅費--應交增值稅"科目下增設"減免稅款"專欄,用于核算按規定抵減的增值稅應納稅額.具體的賬務處理如下:

1、一般納稅人

1)購入專用設備時,

借:固定資產(價稅合計額)

貸:銀行存款/庫存現金/應付賬款

2)抵減增值稅應納稅額時,

借:應交稅費-應交增值稅(減免稅款)

貸:遞延收益

3)計提折舊時,

借:管理費用

貸:累計折舊

同時,

借:遞延收益

貸:管理費用

4)支付技術維護費時,

借:管理費用

貸:銀行存款/現金

抵減增值稅稅額,

借:應交稅費--應交增值稅(減免稅款)

貸:管理費用

稅控盤抵稅填到哪一欄?整體上來說,通過對上文資料的學習,小編老師相信不管是一般納稅人還是小規模納稅人填寫表格的介紹應該都已經清楚了.其實我們都知道納稅人在首次購買稅控盤的費用是可以全額進行抵扣的.如果大家對于稅控盤的知識感興趣的話都可以來會計學堂網進行了解.