預交了增值稅款必須要當月開出發票嗎

預繳增值稅款不一定必須要在當月開出發票(稅票與發票是不同的,這里指的發票).

預繳增值稅款會計分錄:

借:應繳稅費-應交增值稅(已交稅金)

貸:銀行存款

借:應繳稅費-未交增值稅

貸:應繳稅費-應交增值稅(轉出多交增值稅)

應交消費稅、營業稅、資源稅和城建稅

1、企業按規定計算應交的消費稅、營業稅、資源稅、城市維護建設稅,借記"稅金及附加"等科目,貸記本科目(應交消費稅、營業稅、資源稅、城市維護建設稅).

2、出售不動產,計算應交的營業稅,借記"固定資產清理"等科目,貸記本科目(應交營業稅).

3、交納的消費稅、營業稅、資源稅、城市維護建設稅,借記本科目(應交消費稅、營業稅、資源稅、城市維護建設稅),貸記"銀行存款"等科目.

應交所得稅

1、企業按照稅法規定計算應交的所得稅,借記"所得稅"等科目,貸記本科目(應交所得稅).

2、交納的所得稅,借記本科目(應交所得稅),貸記"銀行存款"等科目.

應交土地增值稅

1、企業轉讓的國有土地使用權連同地上建筑物及其附著物一并在"固定資產"或"在建工程"等科目核算的,轉讓時應交的土地增值稅,借記"固定資產清理"科目,貸記本科目(應交土地增值稅).

2、交納的土地增值稅,借記本科目(應交土地增值稅),貸記"銀行存款"等科目.

應交房產稅、土地使用稅和車船使用稅

1、企業按規定計算應交的房產稅、土地使用稅、車船使用稅,借記"稅金及附加"科目,貸記本科目(應交房產稅、應交土地使用稅、應交車船使用稅).

2、交納的房產稅、土地使用稅、車船使用稅,借記本科目(應交房產稅、應交土地使用稅、應交車船使用稅),貸記"銀行存款"等科目.

應交個人所得稅

1、企業按規定計算的應代扣代交的職工個人所得稅,借記"應付職工薪酬"科目,貸記本科目(應交個人所得稅).

2、交納的個人所得稅,借記本科目(應交個人所得稅),貸記"銀行存款"等科目.

應交的教育費附加、礦產資源補償費

1、企業按規定計算應交的教育費附加、礦產資源補償費,借記"營業稅金及附加"、"其他業務支出"、"管理費用"等科目,貸記本科目(應交教育費附加、應交礦產資源補償費).

2、交納的教育費附加、礦產資源補償費,借記本科目(應交教育費附加、應交礦產資源補償費),貸記"銀行存款"等科目.

建筑發票已開增值稅未預繳怎么辦

不可以,根據財稅〔2016〕36號《關于全面推開營業稅改征增值稅試點的通知》,納稅人跨縣(市、區)提供建筑服務.

按照本辦法應向建筑服務發生地主管國稅機關預繳稅款而自應當預繳之月起超過6個月沒有預繳稅款的,由機構所在地主管國稅機關按照《中華人民共和國稅收征收管理法》及相關規定進行處理.

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