代開增值稅發(fā)票需要預(yù)交所得稅嗎

預(yù)交所得稅.

增值稅(不含稅銷售額*3%),城市建設(shè)維護(hù)稅(增值稅*7%),教育費(fèi)附加(增值稅*3%),地方教育附加(增值稅*2%).自然人(不含香港、澳門、臺(tái)灣同胞及外籍人員)代開發(fā)票還需同時(shí)代征個(gè)人所得稅(不含稅銷售額*1.5%).

自2015年1月1日至2017年12月31日,季度銷售額不超過9萬元(含9萬元)的,免征教育費(fèi)附加、地方教育附加.當(dāng)季累計(jì)開票銷售額超過9萬元時(shí),將一次性補(bǔ)征應(yīng)繳的教育費(fèi)附加及地方教育附加.

代開發(fā)票是否代征城建稅和教育費(fèi)附加?

《國家稅務(wù)總局關(guān)于國家稅務(wù)局為小規(guī)模納稅人代開發(fā)票及稅款征收有關(guān)問題的通知》(國稅發(fā)〔2005〕18號(hào))第一條規(guī)定,經(jīng)國、地稅局協(xié)商,可由國稅局為地稅局代征有關(guān)稅費(fèi).納稅人銷售貨物或應(yīng)稅勞務(wù),按現(xiàn)行規(guī)定需由主管國稅局為其代開普通發(fā)票或增值稅專用發(fā)票(以下簡稱發(fā)票)的,主管國稅局應(yīng)當(dāng)在代開發(fā)票并征收增值稅(除銷售免稅貨物外)的同時(shí),代地稅局征收城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加.第二條規(guī)定,經(jīng)協(xié)商,不實(shí)行代征方式的,則國、地稅要加強(qiáng)信息溝通.國稅局應(yīng)定期將小規(guī)模納稅人繳納增值稅情況,包括國稅為其代開發(fā)票情況通報(bào)給地稅局,地稅局用于加強(qiáng)對(duì)有關(guān)地方稅費(fèi)的征收管理.

《國家稅務(wù)總局關(guān)于國家稅務(wù)局代地方稅務(wù)局征收城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加票據(jù)使用問題的通知》(國稅函〔2006〕815號(hào))規(guī)定,國稅局代地稅局征收城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加,應(yīng)當(dāng)使用地稅局征收票據(jù);如經(jīng)當(dāng)?shù)貒⒌囟惥謪f(xié)商一致,也可以使用國稅局票據(jù).

因此,是否代征城建稅和教育費(fèi)附加應(yīng)當(dāng)由當(dāng)?shù)貒⒌囟惥肿孕袇f(xié)商.

參考:《河南省國家稅務(wù)局河南省地方稅務(wù)局關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)國家稅務(wù)局地方稅務(wù)局合作的意見》(豫國稅發(fā)〔2012〕69號(hào))規(guī)定,國稅代開發(fā)票時(shí),可以依據(jù)有關(guān)規(guī)定接受委托為地稅代征城建稅、教育費(fèi)附加、地方教育費(fèi)附加和個(gè)人所得稅.

《關(guān)于我省國稅部門窗口代開發(fā)票代征地方稅費(fèi)有關(guān)問題的通知》(湘財(cái)稅〔2013〕58號(hào))規(guī)定,國稅部門在為小規(guī)模納稅人窗口代開普通發(fā)票或增值稅專用發(fā)票(以下簡稱發(fā)票),并征收增值稅(銷售免稅貨物除外)時(shí),代相關(guān)地稅部門征收城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、地方教育附加和個(gè)人所得稅,其中個(gè)人所得稅僅對(duì)窗口代開票的小規(guī)模納稅人中的個(gè)體工商戶和個(gè)人進(jìn)行代征.

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