所得稅彌補虧損可以跨年嗎

所得稅可以先彌補以前年度虧損后再繳納.

根據《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》:

第五條 企業(yè)每一納稅年度的收入總額,減除不征稅收入、免稅收入、各項扣除以及允許彌補的以前年度虧損后的余額,為應納稅所得額.

第十八條 企業(yè)納稅年度發(fā)生的虧損,準予向以后年度結轉,用以后年度的所得彌補,但結轉年限最長不得超過五年.

企業(yè)所得稅彌補虧的6大規(guī)定:

《企業(yè)所得稅法實施條例》第十條規(guī)定,企業(yè)所得稅法第五條所稱虧損 ,是指企業(yè)依照企業(yè)所得稅和本條例的規(guī)定將每一納稅年度的收入總額減除不征稅收入,免稅收入和各項扣除后小于零的數額.

1、企業(yè)彌補虧損期限不得超過5年

《企業(yè)所得稅法》第十八條規(guī)定,企業(yè)納稅年度發(fā)生的虧損,準予向以后年度結轉,用以后年度的所得彌補,但結轉年限最長不得超過5年

2. 查補的應納稅所得額可以彌補虧損

企業(yè)以前年度納稅情況進行檢查時,調增的應納稅所得額,可以彌補以前年度發(fā)生虧損、且該虧損屬于企業(yè)所得稅法規(guī)定允許彌補的.

具體政策為:根據國家稅務總局公告2010年第20號規(guī)定,自自2010年12月1日起,根據《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》(以下簡稱企業(yè)所得稅法)第五條的規(guī)定,稅務機關對企業(yè)業(yè)以前年度納稅情況進行檢查時調增的應納稅所得額,凡企業(yè)以前年度發(fā)生虧損、且該虧損屬于企業(yè)所得稅法規(guī)定允許彌補的,應允許調增的應納稅所得額彌補該虧損.

彌補該虧損后仍有余額的,按照企業(yè)所得稅法規(guī)定計算繳納企業(yè)所得稅.對檢查調增的應納稅所得額應根據其情節(jié),依照《中華人民共和國稅收征收管理法》有關規(guī)定進行處理或處罰.

3. 企業(yè)籌辦期間不計算為虧損年度

企業(yè)從事生產經營之前進行等辦活動期間發(fā)生籌辦費用支出,不得計算為當期的虧損.具體政策為:《國家稅務總局關于貫徹落實企業(yè)所得稅法若干稅收問題的通知》(國稅函【2010】79號)規(guī)定,企業(yè)自開始生產經營的年度,為開始計算企業(yè)損益的年度.

4. 資產損失造成虧損應彌補所屬年度《國家稅務總局關于發(fā)布(企業(yè)資產損失所得稅稅前扣除管理辦法)的公告》(國家稅務總局公告2011年第25號)規(guī)定,企業(yè)實際資產損失發(fā)生年度扣除追補確認的損失后出現虧損的,應先調整資產損失發(fā)生年度的虧損額,再按彌補虧損的原則計算以后年度多繳的企業(yè)所得稅稅款.追補確認期限一般不得超過5年.

5. 合并、分立轉入(轉出)可彌補的虧損額

分立,是指一家企業(yè)(以下稱為被分立企業(yè))將部分或全部資產分離轉讓給現存或新設的企業(yè)(以下稱為分立企業(yè)),被分立企業(yè)股東換取分立企業(yè)的股權或非股權支付,實現企業(yè)的依法分立.

企業(yè)分立一般性稅務處理,企業(yè)分立相關企業(yè)的虧損不得相互結轉彌補,特殊性稅務處理,被分立企業(yè)未超過法定彌補期限的虧損額可按分立資產占全部資產的比例進行分配,由分立企業(yè)繼續(xù)彌補.

6. 政策性搬遷停止生產經營明間彌補虧損年限計算關鍵點

政策搬遷期間,停止生產經營活動年度從法定虧損結轉彌補年限中減除.具體政策為國家稅務總局公告2012年第40號規(guī)定,企業(yè)以前年度發(fā)生尚未彌補的虧損的,凡企業(yè)由于搬遷停止生產經營無所得的,從搬遷年度次年起,至搬遷完成年度前一年度止,可作為停止生產經營活動年度,從法定虧損結轉彌補年限中減除.

所得稅彌補虧損可以跨年嗎?會計學堂小編告訴大家,可以先彌補以前年度虧損后再繳納,不過彌補企業(yè)所得稅彌補虧有六大規(guī)定,比如期限不能超過五年、企業(yè)籌辦期間不計算為虧損年度等,看完以上內容大家還有疑問的話隨時來和小編交流哦.