收到上年度企業所得稅退回計入什么科目

收到以前年度退回的企業所得稅,如果以前已做賬務調整,這里僅是收到應收,則:

借:銀行存款

貸:應交稅費---應交所得稅

收到以前年度退回的企業所得稅,如果以前沒做賬務調整,執行企業會計準則的,則:

借:銀行存款

貸:應交稅費---應交所得稅

借:應交稅費---應交所得稅

貸:以前年度損益調整

借:以前年度損益調整

貸:利潤分配---未分配利潤

收到以前年度退回的企業所得稅,如果以前沒做賬務調整,執行小企業會計準則的,則:

借:銀行存款

貸:應交稅費---應交所得稅

借:應交稅費---應交所得稅

借:所得稅費用 紅數

貸:本年利潤

貸:所得稅費用 

貸:所得稅費用 紅數

退回上年度企業所得稅的會計處理

一、如果多交稅款是指由于匯算清繳計算錯誤而多交的企業所得稅的:

1、如果該多交而退庫的企業所得稅金額較大的,

借:應交稅金--應交企業所得稅

貸:以前年度損益調整

借:銀行存款

貸:應交稅金--應交企業所得稅

借:以前年度損益調整

貸:利潤分配--未分配利潤

涉及調整2005年提取的法定公積金和法定公益金的

借:利潤分配--未分配利潤

貸:盈余公積--法定盈余公積

貸:盈余公積--法定公益金

2、如果該多交而退庫的企業所得稅金額較小的,

借:應交稅金--應交企業所得稅

貸:所得稅

借:銀行存款

貸:應交稅金--應交企業所得稅

以上就是關于收到上年度企業所得稅退回計入什么科目的全部解答,對于損益類科目跨年調整問題,一般都是通過以前年度損益調整科目進行.所得稅涉及的稅種較多,相信您在遇到類似情況后會懂得如何有針對性的解決問題,可以咨詢本網在線答疑老師.