總分公司之間如何編制抵消分錄

總公司賬套一般會在"其他應收款"科目中設置"應收某分公司"二級科目,而分公司賬套則在"其他應付款"科目中設置"應付總公司".

總公司向分公司撥款,會計處理為:

總公司賬套

借:其他應收款--某分公司 100

貸:銀行存款 100

分公司賬套

借:銀行存款 100

貸:其他應付款--總公司 100

2.分公司向總公司上交資金時,會計處理為:

總公司賬套

借:銀行存款 100

貸:其他應收款--某分公司 100

分公司賬套

借:其他應付款--總公司 100

貸:銀行存款 100

由于總公司賬套的"其他應收款--某分公司"的科目余額永遠等于分公司賬套的"其他應付款--總公司"余額,所以在出具公司的匯總財務報表(總分支機構匯總報表)時,兩個科目剛好可以互相抵消.

合并報表中為什么要編制抵消分錄?

因為有重復的部分.資產=負債+所有者權益.母公司的資產+子公司的資產=母公司的負債+子公司的負債+母公司的所有者權益+子公司的所有者權益.

母公司在編制合并會計報表時,以母公司和子公司的個別財務報表為基礎,將母公司與子公司、子公司相互之間發生的內部交易對母公司和子公司的個別財務報表有關項目的影響與合并財務報表相關項目的影響之間所存在的差異進行抵消.

母公司在合并抵消時所編制的會計分錄稱之為合并抵消分錄.合并抵消分錄的編制目的和作用是為了消除內部交易對母公司和子公司的個別財務報表有關項目的影響與合并財務報表相關項目的影響之間所存在的差異;

使內部交易在個別財務報表中的反映與在合并財務報表的反映一致,但這種一致性僅僅是為編制合并財務報表.

總分公司之間如何編制抵消分錄?整體上來說,根據上文資料所知,其實在和總分公司的賬目報表中其他應付款的某某分公司或總公司的科目余額保持一致的,那么總分公司之間的報表編制是可以相互抵消的.關于總分公司在匯總報表的介紹資料都在會計學堂網上,歡迎大家都可以來會計學堂網來咨詢.