加計扣除后所得稅退稅會計分錄

研發支出加計扣除的,在會計上不作處理,不調整利潤.但對于因加計扣除而影響企業所得稅的,需進行會計處理.

稅收返還是指實際收到稅務機關(或財政)退的稅,高新技術企業的所得稅減免及所得稅加計扣除減免的所得稅,不屬于稅收返還.

一、如果退的是當年的

借:銀行存款

貸:所得稅費用

二、如果退的是以前年度的

1.收到退稅款

借::銀行存款

貸:應交稅費--應交所得稅.

2.結轉

借:應交稅金--應交所得稅

貸:以前年度損益調整

同時

借:以前年度損益調整

貸:利潤分配--未分配利潤

年末對費用化和資本化如何加計扣除?

在會計準則中,由于自行研發無形資產,在初始確認時,不是產生于企業合并,在確認時既不影響會計利潤,也不影響應納稅所得額,則按照所得稅會計準則的規定,不確認有關暫時差異的所得稅影響.

如果這種初始確認是在企業合并中產生的無形資產,存在這種暫時性差異,在滿足其他條件的情況下,是可以確認遞延所得稅資產的.

在后續的計提攤銷期間,雖然也產生了會計和稅法的差異,但是由于這個差異并非是暫時性的,因此,也不需要確認遞延所得稅的影響,直接調整企業所得稅的年報附表,納稅調整即可.

加計扣除后所得稅退稅會計分錄的處理,在上文資料中,小編老師對于企業非研發支出的加計扣除進行詳細的會計分錄介紹,相信大家看完后應該對此都有了理解,如果還有什么不懂的地方都可以來會計學堂網進行搜索學習,值得注意的是研發支付費用可以不用做調整處理,歡迎大家來會計學堂網進行學習.