金稅盤服務費可以抵減所得稅嗎

買金稅盤的費用,抵減增值稅應納稅額后,不能再抵減企業所得稅.

根據財稅[2012]15號文規定,增值稅納稅人初次購買增值稅稅控系統專用設備支付的費用,以及繳納的技術維護費(簡稱二項費用),可在增值稅應納稅額中全額抵減(抵扣額為價稅合計額)以金稅盤和報稅盤共720元為例,其賬務處理:

納稅人購入金稅盤和報稅盤時(不作為固定資產時)

借:管理費用 720

貸:銀行存款/庫存現金 720

抵減增值稅稅額

借:應交稅費--應交增值稅(減免稅款) 720

貸:管理費用 720

因二項費用已經一次性全額抵減完畢,所以不能另外再去抵減企業所得稅.

金稅盤每年服務費免稅嗎?

金稅盤每年服務費是不會免稅的,根據《營業稅改征增值稅試點有關企業會計處理規定》(財會[2012]13號文)規定:

四、增值稅稅控系統專用設備和技術維護費用抵減增值稅額的會計處理(一)增值稅一般納稅人的會計處理按稅法有關規定,增值稅一般納稅人初次購買增值稅稅控系統專用設備支付的費用以及繳納的技術維護費允許在增值稅應納稅額中全額抵減的,應在"應交稅費--應交增值稅"科目下增設"減免稅款"專欄,用于記錄該企業按規定抵減的增值稅應納稅額. 企業購入增值稅稅控系統專用設備,按實際支付或應付的金額,借記"固定資產"科目,貸記"銀行存款"、"應付賬款"等科目.按規定抵減的增值稅應納稅額,借記"應交稅費--應交增值稅(減免稅款)"科目,貸記"遞延收益"科目.按期計提折舊,借記"管理費用"等科目,貸記"累計折舊"科目;同時,借記"遞延收益"科目,貸記"管理費用"等科目.企業發生技術維護費,按實際支付或應付的金額,借記"管理費用"等科目,貸記"銀行存款"等科目.按規定抵減的增值稅應納稅額,借記"應交稅費--應交增值稅(減免稅款)"科目,貸記"管理費用"等科目.

金稅盤服務費可以抵減所得稅嗎?整體上來說,關于金稅盤的服務費用在首次申報納稅時是可以抵扣稅額的,不過如果企業在抵扣增值稅后就不能再抵扣企業所得稅.會計分錄可以通過管理費用的科目進行處理,如果學員們對于管理費用的會計分錄有什么不理解的地方都可以來會計學堂網進行咨詢.