去年的科目怎么調整

問題:

去年發放工資的一筆分錄,借"應付職工薪酬",貸"其他應收款-社保","其他應付款-法人".但是現在發現借方金額正確,貸方兩個科目的金額分配錯了,可以直接調整嗎 ?另外發現以前年度的錯賬,什么情況可以直接調整,什么情況需要走以前年度損益調整啊?

答案:

如果是往來科目的金額有誤,不涉及損益金額,不需要使用以前年度損益調整科目調整,直接一借一貸兩個往來科目金額就好了.

只有涉及損益的,比如主營業務收入、主營業務成本、管理費用等科目的變化,大金額的調整,才使用以前年度損益科目進行.

以前年度損益調整主要調整損益類科目,具體包括:

①收入類科目:主營業務收入、其他業務收入、投資收益、公允價值變動損益等

②費用類科目:主營業務成本、其他業務成本、資產減值損失、營業稅金及附加、銷售費用、管理費用、財務費用、所得稅費用等.

③直接計入當期利潤的利得:營業外收入

④直接計入當期利潤的損失:營業外支出

《企業會計準則》"6901以前年度損益調整"科目的主要賬務處理:

(一)企業調整增加以前年度利潤或減少以前年度虧損,借記有關科目,貸記本科目;調整減少以前年度利潤或增加以前年度虧損做相反的會計分錄.

(二)由于以前年度損益調整增加的所得稅費用,借記本科目,貸記"應交稅費--應交所得稅"等科目;由于以前年度損益調整減少的所得稅費用做相反的會計分錄.

(三)經上述調整后,應將本科目的余額轉入"利潤分配--未分配利潤"科目.本科目如為貸方余額,借記本科目,貸記"利潤分配--未分配利潤"科目;如為借方余額做相反的會計分錄.

以前年度損益調整,是指企業對以前年度多計或少計的重大盈虧數額所進行的調整,以使其不至于影響到本年度利潤總額.以前年度多、少計費用或多、少計收益時,應通過"以前年度損益調整"科目來代替原相關損益科目,對方科目不變,然后把"以前年度損益調整"科目結轉到"利潤分配"科目下,進行相應的盈余公積的調整.最終不能影響當期的"本年利潤"科目.

去年的科目怎么調整上文會計學堂小編就介紹到這,大家應該清楚的知道這些都是在以前年度損益里面核算的,只是具體的是在哪個科目修改,就需要根據企業的具體實際情況來考慮,大家還有疑問的,可以點擊窗口咨詢在線老師答疑!