固定資產(chǎn)一次性扣除申報(bào)表怎么填

根據(jù)財(cái)稅〔2018〕54號文件規(guī)定,企業(yè)在2018年1月1日至2020年12月31日期間新購進(jìn)的設(shè)備、器具,單位價(jià)值不超過500萬元的,允許一次性計(jì)入當(dāng)期成本費(fèi)用在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除,不再分年度計(jì)算折舊.企業(yè)在進(jìn)行2018年企業(yè)所得稅季度預(yù)繳申報(bào)時(shí),可通過填報(bào)A201020《固定資產(chǎn)加速折舊(扣除)優(yōu)惠明細(xì)表》第4行"二、固定資產(chǎn)一次性扣除"進(jìn)行調(diào)整扣除.企業(yè)在進(jìn)行2018年度企業(yè)所得稅匯算清繳申報(bào)時(shí),可通過填報(bào)A105080《資產(chǎn)折舊、攤銷及納稅調(diào)整明細(xì)表》中"固定資產(chǎn)"中的對應(yīng)類型進(jìn)行納稅調(diào)整,同時(shí)需要填報(bào)第10行"(三)固定資產(chǎn)一次性扣除"對享受固定資產(chǎn)一次性扣除情況進(jìn)行統(tǒng)計(jì).

表中第2列"賬載折舊金額"(以下簡稱會(huì)計(jì)折舊額),即通常所說的會(huì)計(jì)核算的折舊金額;二是表中第3列"按照稅收一般規(guī)定計(jì)算的折舊金額"(以下簡稱一般折舊額),即該資產(chǎn)在不享受加速折舊情況下,按照稅收一般規(guī)定計(jì)算的允許稅前扣除的折舊金額;三是表中第4列"享受加速折舊優(yōu)惠計(jì)算的折舊金額"(以下簡稱稅收折舊額),即對固定資產(chǎn)采取加速折舊或一次性扣除方式計(jì)算的折舊金額.

固定資產(chǎn)一次性扣除賬務(wù)處理

國家稅務(wù)總局公告2014年第64號明確,單位價(jià)值不超過5000元的,可以一次性在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除.既然稅法規(guī)定一次性稅前扣除,就不要留殘值了,否則會(huì)計(jì)處理和稅務(wù)處理還產(chǎn)生差異.

借:固定資產(chǎn)

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)

貸:銀行存款

同時(shí),

借:管理費(fèi)用等

貸:累計(jì)折舊

以上就是固定資產(chǎn)一次性扣除申報(bào)表怎么填的全部內(nèi)容了,看完上文的朋友應(yīng)該知道該怎么處理了吧,我們應(yīng)該按照填報(bào)說明要求,規(guī)范填寫固定資產(chǎn)一次性扣除申報(bào)表.這對于納稅人來說就是很重要的一點(diǎn).如果你有興趣,可以留意官網(wǎng)咨詢!也可以咨詢本網(wǎng)在線答疑老師.