免稅收入和征稅收入怎么做賬

《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于小微企業(yè)免征增值稅和營(yíng)業(yè)稅有關(guān)問題的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2014年第57號(hào))規(guī)定,自2014年10月1日起,對(duì)增值稅小規(guī)模納稅人和營(yíng)業(yè)稅納稅人,月銷售額或營(yíng)業(yè)額不超過3萬元的,免征增值稅或營(yíng)業(yè)稅.免稅收入是指屬于企業(yè)的應(yīng)稅所得但按照稅法規(guī)定免予征收企業(yè)所得稅的收入.《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》所稱的免稅收入包括國(guó)債利息收入,符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利收入,在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的非居民企業(yè)從居民企業(yè)取得與該機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所有實(shí)際聯(lián)系的股息、紅利收入,符合條件的非營(yíng)利公益組織的收入等.

借:銀行存款/庫存現(xiàn)金/應(yīng)收賬款

貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅

月底將免征增值稅收入轉(zhuǎn)入營(yíng)業(yè)外收入:

借:應(yīng)交稅金一應(yīng)交增值稅(減免稅款)

貸:營(yíng)業(yè)外收入--補(bǔ)貼收入.

不征稅收入,如果是指增值稅不征稅收入,則入賬時(shí)全額計(jì)入收入,分錄為:

借:應(yīng)收賬款

貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

如果是免稅,還是要區(qū)分出增值稅來,再將免稅的增值稅額計(jì)為營(yíng)業(yè)外收入,分錄:

借:應(yīng)收賬款

貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

貸:應(yīng)交稅費(fèi)-增值稅-銷項(xiàng)

然后做免征處理分錄:

借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-稅收減免

貸:營(yíng)業(yè)外收入

在財(cái)務(wù)年報(bào)中,并不需要體現(xiàn).但是企業(yè)所得稅年度匯總申報(bào)表里要填列相關(guān)位置做納稅調(diào)減

以上就是關(guān)于免稅收入和征稅收入怎么做賬的全部?jī)?nèi)容,免稅收入不需要計(jì)提增值稅,全額計(jì)入主營(yíng)業(yè)務(wù)收入,看完上文你應(yīng)該有了一定的了解,如果你在實(shí)際操作中遇到其他會(huì)計(jì)問題,可以咨詢會(huì)計(jì)學(xué)堂的在線答疑老師!