計提壞賬準備不確認遞延所得稅

答:稅法規定壞賬準備是不允許所得稅前扣除的,只有在以后期間實際發生時才按實際發生的壞賬扣除,所以抄壞賬準備增加不會使得應納稅所得額減少.補提了壞賬準備,形成可抵減時間性差異借記"遞延所得稅資產".

以后如果核銷壞賬,則

借:壞賬準備

貸:應收賬款

假如到年末,無其他納稅調整,則

借:所得稅費用

貸:遞延所得稅資產

貸:應交稅費--應交企業所得稅

遞延所得稅資產的主要賬務處理?

答:遞延所得稅資產的主要賬務處理?

一、企業在確認相關資產、負債時,根據所得稅準則應予確認的遞延所得稅資產,

二、資產負債表日,企業根據所得稅準則應予確認的遞延所得稅資產大于本科目余額的,借記本科目,貸記"所得稅--遞延所得稅費用"、"資本公積--其他資本公積"等科目;應予確認的遞延所得稅資產小于本科目余額的,做相反的會計分錄.

三、資產負債表日,預計未來期間很可能無法獲得足夠的應納稅所得額用以抵扣可抵扣暫時性差異的,按應減記的金額,借記"所得稅--當期所得稅費用"、"資本公積--其他資本公積"科目,貸記本科目.

四、本科目期末借方余額,反映企業已確認的遞延所得稅資產的余額.

本科目核算企業根據所得稅準則確認的可抵扣暫時性差異產生的所得稅資產.

根據稅法規定可用未來年度稅前利潤彌補的虧損產生的所得稅資產,也在本科目核算.

本科目應當按照可抵扣暫時性差異等項目進行明細核算.

本文從計提壞賬準備不確認遞延所得稅展開講解了遞延所得稅的相關會計知識,不知道大家都掌握得怎么樣了呢,是否計提壞賬準備會導致納稅差異,所以這就有了遞延所得稅,相關內容已經講解完畢,有不懂可以繼續提問會計學堂的老師哦.