小規(guī)模納稅人采用簡易計稅嗎

可以.

什么是簡易計稅

增值稅計稅方法包括簡易計稅方法和一般計稅方法.其中,簡易計稅方法的應(yīng)納稅額,是指按照銷售額和增值稅征收率(一般是3%或5%)計算的增值稅額,不得抵扣進(jìn)項稅額.

應(yīng)納稅額計算公式:應(yīng)納稅額=不含稅銷售額×征收率

不含稅銷售額=含稅銷售額÷(1+征收率)

用簡易計稅辦法可不可以開專票?

這里需要用排除法,稅法通常是采取全部列舉的,因為可以開的情況太多,那他就采取反向列舉,把不能開情況都說出來,剩下的都是可以開具的情況!

納稅人適用簡易計稅方法按征收率計稅,除國家稅務(wù)總局規(guī)定不得開具增值稅專用發(fā)票的情形外,均可開具增值稅專用發(fā)票.

簡易征稅應(yīng)注意

1、增值稅征收率統(tǒng)一調(diào)整為3%.至此,大家不再為五花八門,條分縷析的征收率糾結(jié)困擾.

2、征收率是和簡易計算相對應(yīng)的,一般納稅人使用征收率計稅要求納稅人采用簡易征稅辦法繳稅,不能抵扣該項目相關(guān)的進(jìn)項稅額.

3、采用征收率計算的稅額,不能稱其為銷項稅額.對于小規(guī)模納稅人是應(yīng)納稅額;對于一般納稅人,是應(yīng)納稅額的組成部分.

4、17%為增值稅基本稅率,應(yīng)稅勞務(wù)(加工、修理修配)、有形動產(chǎn)租賃服務(wù)及絕大部分貨物銷售或進(jìn)口均適用此檔稅率, 13%稅率為低稅率,僅涉及部分貨物,不涉及應(yīng)稅勞務(wù)和和營改增應(yīng)稅服務(wù).增值稅應(yīng)稅勞務(wù)的稅率不會涉及13%,只可能是17%的基本稅率或3%的征收率.營改增應(yīng)稅服務(wù)還有兩檔:提供交通運輸業(yè)服務(wù)稅率為11%,提供現(xiàn)代服務(wù)業(yè)服務(wù)(有形動產(chǎn)租賃服務(wù)除外)稅率為6%.

小規(guī)模納稅人簡易征稅的計算

1、小規(guī)模納稅人銷售自己使用過的除固定資產(chǎn)以外的物品,按3%的征收率征收增值稅 ,應(yīng)納稅額=售價÷(1+3%)×3%

例1、某大型商場公開征集服務(wù)圖標(biāo),約定首先從參賽作品中評選出3件入圍作品,各支付10萬元作為獎勵,其著作權(quán)歸設(shè)計者所有;再從中挑選出最佳作品,其著作權(quán)轉(zhuǎn)歸商場所有,商場支付給設(shè)計者轉(zhuǎn)讓費30萬元.李某應(yīng)征參賽并成為最終勝出者,他應(yīng)就其所取得的收入繳納增值稅多少?

30萬元轉(zhuǎn)讓著作權(quán)免征增值稅,提供10萬元設(shè)計服務(wù)屬于現(xiàn)代服務(wù)業(yè).個人應(yīng)按小規(guī)模納稅人繳納增值稅.應(yīng)納稅額=10÷(1+3%)×3%=0.29(萬元)

2、小規(guī)模納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn)、物品或舊貨依照3%征收率減按2%征收增值稅.

例2、某企業(yè)(小規(guī)模納稅人)2014年12月將已使用4年的小轎車以18萬元價格售出.應(yīng)納稅額=180000÷(1+3%)×2%=3495.15(元)

三、一般納稅人簡易征稅的計算

(一)一般納稅人銷售自己使用過的不得抵扣且未抵扣進(jìn)項稅額的固定資產(chǎn)(有形動產(chǎn)類)以及一般納稅人銷售舊貨,依照3%征收率減按2%征收增值稅.應(yīng)納稅額=售價÷(1+3%)×2%

例3、某廣告公司屬增值稅一般納稅人,2015年2月提供廣告服務(wù),取得含稅收入80萬元;銷售自己2008年1月購入并作為固定資產(chǎn)使用的設(shè)備,購入當(dāng)月取得增值說專用發(fā)票上注明價款130000元,增值稅22100元,2015年2月出售時開具普通發(fā)票,注明金額120640元,該企業(yè)上述業(yè)務(wù)應(yīng)納增值稅額=800000÷(1+6%)×6%+120640÷(1+3%)×2%=47625.54(元)

例4、甲公司為一家大型租賃公司,被認(rèn)定為增值稅一般納稅人.2013年12月15日,向乙企業(yè)出租一臺有形動產(chǎn)設(shè)備,約定租賃期限2年,預(yù)收不含稅租金50000元,由運輸企業(yè)負(fù)責(zé)運輸,甲租賃公司支付不含稅運費2000元,并取得了運輸企業(yè)開具的增值稅專用發(fā)票;12月25日,向丙企業(yè)出租廠房,約定租賃期限為10年,預(yù)收租金100萬元;12月28日,銷售購于2012年2月份的設(shè)備一臺,取得收入49000元.

則該公司12月應(yīng)納增值稅額=50000×17%+49000÷(1+17%)×17%-2000×11%=15399.66(元)

小規(guī)模納稅人采用簡易計稅嗎?會計學(xué)堂小編在上文已經(jīng)和大家說明了是可以的,至于簡易計稅是不是可以開專票的問題大家可以采用排除法來判定,因為可以開的情況太多,那就采取反向列舉,關(guān)于上文內(nèi)容大家還有其他疑問的話,可以繼續(xù)和我們一起探討哦.