現(xiàn)金支付中的現(xiàn)金指什么

(一)庫存現(xiàn)金

庫存現(xiàn)金是指企業(yè)持有可隨時用于支付的現(xiàn)金,即與會計核算中"現(xiàn)金"科目所包括的內(nèi)容一致.

(二)銀行存款

銀行存款是指企業(yè)在銀行或其他金融機(jī)構(gòu)隨時可以用于支付的存款,即與會計核算中"銀行存款"科目所包括的內(nèi)容基本一致.它們的區(qū)別在于:存在銀行或其他金融機(jī)構(gòu)的款項中不能隨時用于支付的存款,不應(yīng)作為現(xiàn)金流量表中的現(xiàn)金,如不能隨時支取的定期存款.但提前通知銀行或其他金融機(jī)構(gòu)便可支取的定期存款,則包含在現(xiàn)金流量表中的現(xiàn)金概念中.

(三)其他貨幣資金

其他貨幣資金是指企業(yè)存在銀行有特定用途的資金或在途中尚未收到的資金,如外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款、信用證保證資金、在途貨幣資金等.

(四)現(xiàn)金等價物

現(xiàn)金等價物是指企業(yè)持有的期限短、流動性強(qiáng)、易于轉(zhuǎn)換為已知金額現(xiàn)金、價值變動風(fēng)險很小的投資.現(xiàn)金等價物的主要特點(diǎn)是流動性強(qiáng),并可隨時轉(zhuǎn)換成現(xiàn)金的投資.通常指購買在三個月或更短時間內(nèi)即到期或即可轉(zhuǎn)換為現(xiàn)金的投資,如企業(yè)于1998年12月1日購入1996年1月1日發(fā)行的期限為三年的國債,購買時還有一個月到期,這項短期投資應(yīng)視為現(xiàn)金等價物.

現(xiàn)金支付的范圍

1.支付職工個人的工資、獎金、津貼.

2.支付職工的撫恤金、喪葬補(bǔ)助費(fèi)以及各種勞保、福利,國家規(guī)定的對個人的其他支出.

3.支付個人勞務(wù)報酬.

4.根據(jù)國家規(guī)定發(fā)給個人的科學(xué)技術(shù)、文化藝術(shù)、體育等各種獎金.

5.支付向個人收購農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資的價款.

6.出差人員必須隨身攜帶的差旅費(fèi).

7.結(jié)算起點(diǎn)(1000元)以下的零星支出.

8.經(jīng)中國人民銀行確定需要支付現(xiàn)金的其他支出.

現(xiàn)金支付是簡單的付現(xiàn)交易,有其相應(yīng)的優(yōu)缺點(diǎn),很多人看到現(xiàn)金支付,會想到即當(dāng)下付款,其實(shí)不是的,現(xiàn)金支付中還有一種是延期支付.有關(guān)現(xiàn)金支付中的現(xiàn)金指什么的問題先講到這.如有需要,還可以點(diǎn)擊會計學(xué)堂的在線老師,繼續(xù)答疑.