所得稅季度申報表中本年累計金額是填全年還是季度

答:首先要說的是,企業所得稅的申報、繳納方式與該納稅人是否屬于小規模納稅人沒有必然聯系.

小規模納稅人和一般納稅人是增值稅的概念.在企業所得稅,在居民企業這一大概念中,只有"符合條件的小型微利企業"這一特殊優惠對象,在企業所得稅的納稅人中的具有特殊身份.

至于說到企業所得稅納稅申報時的數據填報,究竟是填寫當季金額還是累計金額,主要是查賬征收與核定征收的納稅申報表的相關數據有區別.也就是,關于納稅人季度申報企業所得稅,填表數據是當季數還是年初至今累計數,查賬征收與核定征收的納稅人有不同.

查賬征收的納稅人季度預繳填報申報表

如果是查賬征收的,季度申報所得稅時,申報表上需要填寫"本期金額"和"累計金額"兩項(詳見下圖).

"本期金額"就是本季度(本月)的金額;"累計金額"就是本年年初開始累計至本季度(本月)的金額.中途開業的,開始計算盈虧申報所得稅時至本季(本月)的累計金額.

在實務中,按月繳納所得稅的不多,特別是小型微利企業從現在開始全部按季度繳納所得稅.

所得稅季度申報表本年累計金額如何填寫

答:1、企業所得稅季報的本期數是指:本季度3個月的金額;累計數是損益表的累計金額,如果現在是10月份需報第3季度所得稅的納稅申報表,本期數就是7-9月的金額,累計數也就是1-9月的金額.

2、對于所得稅的繳納:稅務局是按累計數申報所得稅的.比如第2季度本期數利潤總額是80萬元,三季度是虧損100萬元,累計數利潤總額是負數(即虧損20萬元),那么第3季度所得稅還是零申報.

3、根據《企業所得稅月(季)度預繳納稅申報表(A類)》填報說明規定:第2行"營業收入":填報會計制度核算的營業收入;第3行營業成本是按照企業會計核算的營業成本,不包括費用、營業稅金及附加在內;第4行"實際利潤額":填報按會計制度核算的利潤總額減除以前年度待彌補虧損以及不征稅收入、免稅收入后的余額.

4、填報"本期金額"列,數據為所屬月(季)度第一日至最后一日;填報"累計金額"列,數據為納稅人所屬年度1月1日至所屬季度(或月份)最后一日的累計數.納稅人當期應補(退)所得稅額為"累計金額"列第9行"應補(退)所得稅額"的數據."本期金額"列的第8行"實際已預繳的所得稅額"和第9行"應補(退)所得稅額"不填.

因此,本期金額只填本季度的金額,累計金額填年初至本季度末的金額,如果本季度盈利,累計金額為虧損,那么本季度不要繳納企業所得稅.

所得稅季度申報表所申報的內容是本季度應該繳納的所得稅,所以其中的金額應該以本季度的為準,根據應納稅所得額按百分比計算出本季度應繳納的所得稅,不過報表中也會反映年度的相關金額.更多解答,請咨詢會計學堂的專業老師.