一張發(fā)票退了部分貨怎么處理

如果貨物退回在開票的當(dāng)月,可將發(fā)票收回作廢,重新開具發(fā)票,如果退回貨物在次月或以后月份,只能就退回部分貨物開具紅字發(fā)票.

國家稅務(wù)總局關(guān)于修訂《增值稅專知用發(fā)票使用規(guī)定》的通知(國稅發(fā)〔2006〕156號(hào)):

第十四條?一般納稅人取得專用發(fā)票后,發(fā)生銷貨退回、開票有誤等情形但不符合道作廢條件的,或者因銷貨部分退回及發(fā)生銷售折讓的,購買方應(yīng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)填報(bào)《開具紅字增值稅專用專發(fā)票申請單》(以下簡稱《申請單》,附件3).

《申請單》所對應(yīng)的藍(lán)字專用發(fā)票應(yīng)經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證.

第二十條?同時(shí)具有下列情形的,為本規(guī)定所稱作廢條件:

(一)收到退回的發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)時(shí)間未超過銷售方開票當(dāng)月;

(二)銷售方未抄稅并且未記賬;

(三)購買方未認(rèn)證或者認(rèn)證結(jié)果為"納稅人屬識(shí)別號(hào)認(rèn)證不符"、"專用發(fā)票代碼、號(hào)碼認(rèn)證不符".

退貨的會(huì)計(jì)處理怎么做?

銷售商品發(fā)生退貨時(shí)會(huì)計(jì)處理,分兩種情況:

第一種情況,尚未確認(rèn)銷售商品收入的售出商品發(fā)生銷售退回的,應(yīng)將已記入"發(fā)出商品"科目的商品成本金額轉(zhuǎn)入"庫存商品"科目.

借:庫存商品

貸:發(fā)出商品.

第二種情況,已確認(rèn)銷售商品收入的售出商品發(fā)生銷售退回的,除屬于資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)外,一般應(yīng)在發(fā)生時(shí)沖減當(dāng)期銷售商品收入,同時(shí)沖減當(dāng)期銷售商品成本,如按規(guī)定允許扣減增值稅稅額的,應(yīng)同時(shí)沖減已確認(rèn)的應(yīng)交增值稅銷項(xiàng)稅額.

如該項(xiàng)銷售退回已發(fā)生現(xiàn)金折扣的,應(yīng)同時(shí)調(diào)整相關(guān)財(cái)務(wù)費(fèi)用的金額.已確認(rèn)收入的售出商品發(fā)生銷售退回時(shí),按應(yīng)沖減的銷售商品收入金額.

借:主營業(yè)務(wù)收入

應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)

貸:銀行存款、應(yīng)收賬款

同時(shí),按退回的商品成本

借:庫存商品

貸:主營業(yè)務(wù)成本

發(fā)生退貨在次月之后,關(guān)于發(fā)票我們的處理辦法是開具紅字發(fā)票,來沖減之前的藍(lán)字發(fā)票,在賬務(wù)上也要將原先的賬務(wù)沖紅.如果還想了解紅字發(fā)票的內(nèi)容,大家不妨點(diǎn)擊會(huì)計(jì)學(xué)堂的在線老師咨詢,我們會(huì)送上最完善的解答給您.