一次性收取一年租金怎么做賬

《房產稅暫行條例》第七條規定,房產稅按年征收、分期繳納,具體納稅期限由省、自治區、直轄市人民政府確定.房產稅暫行條例及相關法律法規對出租房產的租金收入,繳納房產稅的納稅義務發生時間不夠明確.有的地區規定,將出租房屋的租金收入,在合同約定的租賃期內按月分攤申報繳納房產稅.也有的地方規定,對出租房屋的納稅人應在收取租金的次月,就取得的租金收入繳納房產稅.但對到稅務機關代開發票的出租房屋的納稅人,應當在稅務機關代開發票時,按照代開票發票金額,一次性繳納房產稅.

一次性開具一年的租賃發票,收一年的租金,其會計分錄如下:

收到一年的租金并一次性開具發票,一次性計入收入.

借:銀行存款

貸:其他業務收入(主營業務收入)

貸:應交稅費---應交增值稅

其成本費用可以一次性計入其他業務支出

案例分析

【例】企業將房屋對外出租,簽訂了一年租賃協議,租賃期自2017年1月至2017年12月,2016年12月一次性收取了全年的租金120萬(不含稅)且開具發票: 增值稅涉稅處理 財稅〔2016〕36號附件1《營業稅改征增值稅試點實施辦法的規定》第四十五條規定,增值稅納稅義務、扣繳義務發生時間為:(二)納稅人提供建筑服務、租賃服務采取預收款方式的,其納稅義務發生時間為收到預收款的當天.

因此,企業出租房屋提前收到一年的租賃費120萬,其納稅義務發生時間為收到預收款的當天,2016年需將不含稅銷售額"120萬"全額確認繳納增值稅. 企業所得稅涉稅處理 根據國稅函〔2010〕79號第一條的規定,根據《實施條例》第十九條的規定,企業提供固定資產、包裝物或者其他有形資產的使用權取得的租金收入,應按交易合同或協議規定的承租人應付租金的日期確認收入的實現.

其中,如果交易合同或協議中規定租賃期限跨年度,且租金提前一次性支付的,根據《實施條例》第九條規定的收入與費用配比原則,出租人可對上述已確認的收入,在租賃期內,分期均勻計入相關年度收入. 因此,雖然企業出租房屋提前收到一年的租賃費120萬,其企業所得稅收入確認口徑因"在租賃期內,分期均勻計入相關年度收入",即2016年度不需要確認收入,應"120萬"在2017年度企業所得稅收入.

特別提醒,也就存在增值稅申報收入與企業所得稅申報收入不一致情況,屬于正常差異情況. 會計處理 財會(2016)22號文件:按照增值稅制度確認增值稅納稅義務發生時點早于按照國家統一的會計制度確認收入或利得的時點的,應將應納增值稅額,借記"應收賬款"科目,貸記"應交稅費--應交增值稅(銷項稅額)"或"應交稅費--簡易計稅"科目,按照國家統一的會計制度確認收入或利得時,應按扣除增值稅銷項稅額后的金額確認收入.

1.一般納稅人采用一般計稅方法 (1)2016年12月一次性收取了全年的租金120萬 借:銀行存款 133.2 貸:應交稅費--應交增值稅(銷項稅額) 13.2 預收賬款 120 (2)2017年每月分期確認企業所得稅/會計口徑收入 借:預收賬款 10 貸:營業收入 10 2.

一般納稅人采用簡易計稅方法 (1)2016年12月一次性收取了全年的租金120萬 借:銀行存款 126 貸:應交稅費--簡易計稅(5%) 6 預收賬款 120 (2)2017年每月分期確認企業所得稅/會計口徑收入 借:預收賬款 10 貸:營業收入 10 3.

小規模納稅人采用簡易計稅方法 (1)2016年12月一次性收取了全年的租金120萬 借:銀行存款 126 貸:應交稅費--應交增值稅(5%) 6 預收賬款 120 (2)2017年每月分期確認企業所得稅/會計口徑收入 借:預收賬款 10 貸:營業收入 10

一次性收取一年租金怎么做賬?會計學堂小編告訴大家,收到一年的租金并一次性開具發票,一次性計入收入,借:銀行存款,貸:其他業務收入或者主營業務收入,關于一次性收取一年租金的財務問題小編就講到這里,到此如果大家還有什么不清楚的可以咨詢我們答疑老師.