補交上年度的企業所得稅要沖減本年的利潤嗎

以前年度的差錯,要根據是否重大分情況處理:

如果是重大差錯,應該通過以前年度度損益調整,正確的做法是:

1、借:以前年度損益調整 貸:應交稅金--應交所得稅

2、借:利潤分配--未分配利潤 貸:以前年度損益調整

3、調整資產負債表未分配利潤和應交稅道金年初數,和本年的損益表沒有關系.

如果是非重大差錯,就直接計入當期所得稅費用屬,這樣就直接反應在當期損益表里的所得稅費用里就好了.

因此補交上年度的企業所得稅,如果不是重大差錯,就要沖減本年的利潤,計入當期損益.

請問企業補提以前年度企業所得稅,可以直接沖減盈余公積嗎?

用盈余公積彌補虧損時,會計分錄:

(1)企業用盈余公積彌補虧損時:

借:盈余公積

貸:利潤復分配--盈余公積補虧

(2)年末結轉盈余公積補虧時:

借:利潤分配制--盈余公積補虧

貸:利潤分配--未分配利潤

盈余公積是按稅后凈利潤計算提取的.因此,彌補上年虧損,會改變計提基數.

利潤分配程序:企業當年實現的稅后凈利潤,應按國家規定的順序進行分配.

(1)彌補虧損

(2)按照稅法規定,企業虧損在一定年限內可用稅前利潤抵補,超過規定的年限,就只能用稅后利潤抵補.

(3)提取法定盈余公度積

(4)提取任意盈余公積金

(5)向投資者分配并支付利潤

盈余公積一般先是用以后年度的稅前利潤彌補,如果連續5年仍沒有彌補完,則按規定5年后只能用稅后利潤彌補.

如果以后年度仍然虧損,或者即使盈利但仍不能將虧損彌補完,則可以考慮動用盈余公積補虧;盈余公積是以前的凈利潤中提取的積累,企業積累的目的是為了應對將來的困難和危機,因此盈余公積主要用來彌補虧損、分配股利及轉增資本,當盈余公積彌答補虧損時,盈余公積會減少,未彌補的虧損減少.

補交上年度的企業所得稅要沖減本年的利潤嗎?這個問題可能很多新手一開始是不清楚的,但是閱讀上文后一定有了清晰的認知.補交上年度的企業所得稅,如果是錯誤金額不是很大的,可以沖減本年的利潤,計入當期損益.但如果涉及的金額非常大的,就需要通過以前年度度損益調整,一切都需要依據實際情況來定.如果還不清楚的,請咨詢會計學堂在線老師.