上季度的發(fā)票開(kāi)出去了可以作廢嗎

2020-05-11 09:06 來(lái)源：網(wǎng)友分享

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發(fā)票是我們最常用的入賬報(bào)稅憑證,對(duì)于發(fā)票的操作相信每個(gè)會(huì)計(jì)都是了如指掌的.但是不管如何熟悉,在實(shí)際的工作中也可能會(huì)因?yàn)槠渌囊恍┦马?xiàng)導(dǎo)致一些需要作廢發(fā)票的情況出現(xiàn).那么上季度的發(fā)票開(kāi)出去了可以作廢嗎?請(qǐng)跟會(huì)計(jì)學(xué)堂小編一起來(lái)看看下文的解析.

上季度的發(fā)票開(kāi)出去了可以作廢嗎

發(fā)票跨月就不能作廢了,如果有誤,只能申請(qǐng)開(kāi)紅字發(fā)票.

(普通發(fā)票)不管是當(dāng)月還是跨月的,都可以直接作廢,無(wú)需去稅局辦理紅字申請(qǐng).

(增值稅專(zhuān)用發(fā)票)當(dāng)月發(fā)票發(fā)現(xiàn)錯(cuò)誤可以直接作廢.如果是跨月了(在90天之內(nèi)的)就要到國(guó)稅局申請(qǐng)紅字發(fā)票.詳細(xì)可以查看一下紅字發(fā)票是申請(qǐng).

如果發(fā)票已經(jīng)進(jìn)行認(rèn)證操作,《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于修訂〈增值稅專(zhuān)用發(fā)票使用規(guī)定〉的通知》(國(guó)稅發(fā)〔2006〕156號(hào))第十四條規(guī)定:

一般納稅人取得專(zhuān)用發(fā)票后,發(fā)生銷(xiāo)貨退回、開(kāi)票有誤等情形但不符合作廢條件的,或者因銷(xiāo)貨部分退回及發(fā)生銷(xiāo)售折讓的,購(gòu)買(mǎi)方應(yīng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)填報(bào)《開(kāi)具紅字增值稅專(zhuān)用發(fā)票申請(qǐng)單》.

上季度的發(fā)票開(kāi)出去了可以作廢嗎

發(fā)票的處理

一、購(gòu)買(mǎi)方

1、已經(jīng)由購(gòu)貨方認(rèn)證的增值稅發(fā)票,發(fā)生退貨或發(fā)票開(kāi)具錯(cuò)誤需要開(kāi)具負(fù)數(shù)發(fā)票的,由購(gòu)貨方申請(qǐng)開(kāi)具負(fù)數(shù)發(fā)票.

2、因?qū)Ｓ冒l(fā)票抵扣聯(lián)、發(fā)票聯(lián)均無(wú)法認(rèn)證的,由購(gòu)買(mǎi)方填報(bào)《開(kāi)具紅字增值稅專(zhuān)用發(fā)票申請(qǐng)單》,并在申請(qǐng)單上填寫(xiě)具體原因以及相對(duì)應(yīng)藍(lán)字專(zhuān)用發(fā)票的信息,主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核后出具《開(kāi)具紅字增值稅專(zhuān)用發(fā)票通知單》.購(gòu)買(mǎi)方不作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出處理.

3、購(gòu)買(mǎi)方所購(gòu)貨物不屬于增值稅扣稅項(xiàng)目范圍,取得的專(zhuān)用發(fā)票未經(jīng)認(rèn)證的,由購(gòu)買(mǎi)方填報(bào)申請(qǐng)單,并在申請(qǐng)單上填寫(xiě)具體原因以及相對(duì)應(yīng)藍(lán)字專(zhuān)用發(fā)票的信息,主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核后出具通知單.購(gòu)買(mǎi)方不作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出處理.

二、銷(xiāo)貨方

由銷(xiāo)貨方申請(qǐng)開(kāi)具負(fù)數(shù)發(fā)票的情況(前提是發(fā)票未認(rèn)證,發(fā)票在180天的認(rèn)證期內(nèi)),具體情況如下:

1、因開(kāi)票有誤購(gòu)買(mǎi)方拒收專(zhuān)用發(fā)票的,銷(xiāo)售方須在專(zhuān)用發(fā)票認(rèn)證期限內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)填報(bào)申請(qǐng)單,并在申請(qǐng)單上填寫(xiě)具體原因以及相對(duì)應(yīng)藍(lán)字專(zhuān)用發(fā)票的信息.

2、因開(kāi)票有誤等原因尚未將專(zhuān)用發(fā)票交付購(gòu)買(mǎi)方的,銷(xiāo)售方須在開(kāi)具有誤專(zhuān)用發(fā)票的次月內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)填報(bào)申請(qǐng)單,并在申請(qǐng)單上填寫(xiě)具體原因以及相對(duì)應(yīng)藍(lán)字專(zhuān)用發(fā)票的信息,同時(shí)提供由銷(xiāo)售方出具的寫(xiě)明具體理由、錯(cuò)誤具體項(xiàng)目以及正確內(nèi)容的書(shū)面材料.

發(fā)生銷(xiāo)貨退回或銷(xiāo)售折讓的,除按照《通知》的規(guī)定進(jìn)行處理外,銷(xiāo)售方還應(yīng)在開(kāi)具紅字專(zhuān)用發(fā)票后將該筆業(yè)務(wù)的相應(yīng)記賬憑證復(fù)印件報(bào)送主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案.

上季度的發(fā)票開(kāi)出去了可以作廢嗎?通過(guò)上文的闡述我們知道如果是專(zhuān)用發(fā)票跨月就不能作廢了,只能開(kāi)具紅字發(fā)票來(lái)處理.如果是普通發(fā)票就可以直接作為,不需要去稅務(wù)局申請(qǐng)紅字發(fā)票.還有更多這方面的知識(shí),請(qǐng)持續(xù)關(guān)注會(huì)計(jì)學(xué)堂.

增值稅發(fā)票