企業(yè)所得稅先交稅再計提嗎

應(yīng)該先計提,交款后,只能在以前年度損益調(diào)整科目核算了.

所得稅稅率:一般企業(yè)所得稅的稅率為25%,符合條件的小型微利企業(yè),減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅.國家需要重點扶持的高新技術(shù)企業(yè),減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅.

企業(yè)所得稅提取分錄:

1、提取時

借:所得稅

貸:應(yīng)交稅金--所得稅

2、結(jié)轉(zhuǎn)時

借:本年利潤

貸:所得稅

3、上交時

借:應(yīng)交稅金--所得稅

貸:銀行存款等

企業(yè)所得稅預(yù)繳

根據(jù)企業(yè)所得稅法實施條例有關(guān)規(guī)定,企業(yè)所得稅分月或者分季預(yù)繳,由稅務(wù)機關(guān)具體核定.納稅人在4、7、10月申報時,符合小型微利企業(yè)條件的,系統(tǒng)將提示按季預(yù)征.

申報期結(jié)束后,主管稅務(wù)機關(guān)將根據(jù)申報情況篩查需要調(diào)整納稅期限的納稅人,并聯(lián)系納稅人辦理調(diào)整事項;納稅人也可聯(lián)系主管稅務(wù)機關(guān)進行調(diào)整.年度結(jié)束后,原則內(nèi)上在小型微利企業(yè)擴大優(yōu)惠力度期限內(nèi),不再調(diào)整納稅期限.

企業(yè)所得稅如何計提?

企業(yè)所得稅按年計算,分月或分季預(yù)繳.

按月(季)預(yù)繳(一般是分季度預(yù)繳),年終匯算清繳所得稅的會計處理如下:

年度匯算清繳,如果計算出全年應(yīng)納所得稅額少于已預(yù)繳稅額:

借:應(yīng)交稅金內(nèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅(其他應(yīng)收款--應(yīng)收多繳所得稅款)

貸:應(yīng)交稅金-應(yīng)交企業(yè)所得稅(其他應(yīng)收款--應(yīng)收多繳所得稅款)

損益類賬戶期末時應(yīng)將余額結(jié)轉(zhuǎn)入"本年利潤"科目容,因此損益類科目期末余額為0,管理費用、所得稅屬于損益類科目,期末應(yīng)無余額.

當期所得稅費用就是當期應(yīng)交所得稅=應(yīng)納稅所得*所得稅稅率(25%),其中應(yīng)納稅所得=稅前會計利潤(即利潤總額)+納稅調(diào)整增加額-納稅調(diào)整減少額.

納稅調(diào)整增加額:稅法規(guī)定允許扣除項目中,企業(yè)已計入當期費用但超過稅法規(guī)定扣除標準的金額.如超過稅法規(guī)定標準的職工福利費(職工工資及薪金的14%)、工會費(2%)、職工教育經(jīng)費(2.5%)、業(yè)務(wù)招待費、公益性捐贈支出、廣告費、業(yè)務(wù)宣傳費.

以及企業(yè)已計入當期損失但稅法規(guī)定不允許扣除項目的金額,如稅收滯納金、罰金、罰款.

納稅調(diào)整減少額:稅法規(guī)定允許彌補的虧損和準予免稅的項目,如前五年內(nèi)未彌補虧損和國債利息收入等.

企業(yè)所得稅先交稅再計提嗎?企業(yè)所得稅如果先交稅再計提的話就只能在以前年度損益調(diào)整科目里進行核算了,所以我們一定要先計提再去交稅.關(guān)于企業(yè)所得稅這一系列的知識,希望你能在平常的工作中多多去學(xué)習(xí).有問題,可以直接咨詢會計學(xué)堂專業(yè)老師.