出口退稅轉免稅成本如何轉出

借:主營業務成本--出口銷售

貸: 應交稅費-應交增值稅(進項稅轉出)

出口退稅部分記為其他應收款:

借:其他應收款-出口退稅或應收出口退稅

貸:應交稅金-應交增值稅(出口退稅)

根據當期免抵退稅不得免征和抵扣稅額

借:主營業務成本

貸:應交稅金--應交增值稅(進項稅額轉出)

原出口銷售收入因為認為是免稅,實際開發票的所有金額都確認為收入了,假設為x,現在轉內銷,其中含16%的銷項稅要轉出

借:主營業務收入 x

貸:主營業務收入 x/(1 16%)

貸:應交稅費--應交增值稅(銷項稅額) 16%x/(1 16%)

同時,沖回原出口時,轉出的不予抵扣和退稅的進項稅部分,假設金額為b=x*(16%-退稅率):

借:主營業務成本 -b

貸:應交稅費--應交增值稅(進項稅額轉出) -b

出口退稅的方法是什么?

出口退稅主要實行兩種辦法:

1.對外貿企業出口貨物實行免稅和退稅的辦法,即對出口貨物銷售環節免征增值稅,對出口貨物在前各個生產流通環節已繳納增值稅予以退稅;

2.對生產企業自營或委托出口的貨物實行免、抵、退稅辦法,對出口貨物本道環節免征增值稅,對出口貨物所采購的原材料、包裝物等所含的增值稅允許抵減其內銷貨物的應繳稅款,對未抵減完的部分再予以退稅.

出口退稅的稅款實行計劃管理.財政部每年在中央財政預算中安排出口退稅計劃,同國家稅務總局分配下達給各省(區、市)執行.不允許超計劃退稅,當年的計劃不得結轉下年使用.

出口企業的出口退稅全部實行計算機電子化管理.通過計算機申報、審核、審批,從2003年起啟用了"口岸電子執法系統"出口退稅子系統.對企業申報退稅的報關單、外匯核銷單等出口退稅憑證,實現了與簽發單證的政府機關信息對審的辦法,確保了申報單據的真實性和準確性.

出口退稅轉免稅成本如何轉出?對于這個問題,會計學堂的小編在上文中進行了具體的解答.一般情況下是需要通過應交稅費中的應交增值稅的科目來進行處理的.另外,在出口退稅的時候,有兩種退稅的方法,大家可以根據情況進行選擇.