發現以前年度增值稅表填錯怎么辦

發現以前年度的增值稅報表申報錯誤,建議去稅局大廳更正申報一下!

以前年度增值稅罰款滯納金分錄

1、補提增值稅

借:以前年度損益調整

貸:應交稅金-增值稅

2、結轉以前年度損益

借:利潤分配--未分配利潤

貸:以前年度損益調整

3、補交時

借:應交稅金-增值稅

貸:銀行存款

4、滯納金及罰款

借:營業外支出

貸:銀行存款(或現金)

注:滯納金及罰款不能在稅前扣除,年終要進行納稅調整.

收到以前年度增值稅退稅怎么記賬

稅收返還的會計處理

1.增值稅

按照《規定》、《通知》的要求,企業收到即征即退、先征后退、先征后返還的增值稅,借記"銀行存款"科目,貸記"補貼收入"科目.

2.消費稅

按照《規定》、《通知》和財政部《關于消費稅會計處理的規定》(財會字[1993]83號)等法規性文件的規定:

(1)企業收到先征后返還的消費稅,借記"銀行存款"等科目,貸記"主營業務稅金及附加"、"產品銷售稅金及附加"等科目(2)委托外貿企業代理出口應稅消費品的生產企業的消費稅,按規定先征后退的,計稅時借記"應收補貼款"(公司)、"應收帳款"(其他企業)科目,貸記"應交稅金-應交消費稅"科目;收回退回的稅金,借記"銀行存款"科目,貸記"應收補貼款"、"應收帳款"科目.

(3)外貿企業自營出口應稅消費品按規定應退消費稅的,計稅時,借記"應收補貼款"(公司)、"應收出口退稅"(其他企業)科目,貸記"主營業務成本"(公司)、"商品銷售成本"(其他企業)科目;收到退回的稅金時,借記"銀行存款"科目,貸記"應收補貼款"、"應收出口退稅"科目.

3.營業稅

《規定》、《通知》均要求,企業收到退回的營業稅,借記"銀行存款"科目,貸記"主營業務稅金及附加"、"營業稅金及附加"等科目,

4.企業所得稅

按照《規定》,公司實際收到返還的所得稅時,應當沖減收到當期的所得稅費用,借記"銀行存款"科目,貸記"所得稅"科目.

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