季收入低于90000的會(huì)計(jì)分錄

分錄 (收入) 借方:現(xiàn)金/銀行存款/應(yīng)收賬款

貸方:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

應(yīng)交稅費(fèi)-增值稅(銷項(xiàng)稅)

(計(jì)提附加稅) 借方:營(yíng)業(yè)稅金及附加

貸方:應(yīng)交稅費(fèi)---城建稅 (7%)

其他應(yīng)交款--教育費(fèi)附加 (3%)

其他應(yīng)交款--地方教育費(fèi)附加(2%)

其他應(yīng)交款--價(jià)調(diào) (不含稅收入的千分之一)

(免稅收入) 借方: 應(yīng)交稅費(fèi)-增值稅(銷項(xiàng)稅)

應(yīng)交稅費(fèi)---城建稅 (7%)

其他應(yīng)交款--教育費(fèi)附加 (3%)

其他應(yīng)交款--地方教育費(fèi)附加(2%)

其他應(yīng)交款--價(jià)調(diào) (不含稅收入的千分之一)

貸方:營(yíng)業(yè)外收入--政府補(bǔ)貼

小規(guī)模納稅人增值稅季度申報(bào)后的會(huì)計(jì)處理

小規(guī)模納稅人相應(yīng)的會(huì)計(jì)處理如何?以下幾個(gè)例子來說明.

X小規(guī)模納稅人2017年7月含稅銷售額為20600元,8月為41200元,9月為20600元.

由于不是直接減免,不能確認(rèn)月末是否符合政策.因此,在發(fā)生業(yè)務(wù)時(shí),需先做價(jià)稅分離,當(dāng)月末或季末時(shí)加總銷售額,判斷是否符合政策.符合政策時(shí)分離出來的增值稅轉(zhuǎn)到營(yíng)業(yè)外收入.

注意:使用增值稅防偽稅控系統(tǒng)開具發(fā)票的小規(guī)模企業(yè),每月必須進(jìn)行清卡操作.

其會(huì)計(jì)分錄為:

7月份會(huì)計(jì)處理

借:銀行存款 20600

貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 20000

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅 600元

8月份會(huì)計(jì)處理

借:銀行存款 41200

貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 40000

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅 1200

9月會(huì)計(jì)處理

借:銀行存款 20600

貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 20000

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅 600

三季度的銷售額為20000+40000+20000=80000元,不超過90000元(含90000元),所以免征增值稅.季末時(shí)需將分離出來的增值稅結(jié)轉(zhuǎn)到營(yíng)業(yè)外收入,并交納企業(yè)所得稅.

借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅 2400

貸:營(yíng)業(yè)外收入 2400

注:以上三個(gè)月的地稅申報(bào)中,附加稅的計(jì)稅基礎(chǔ)為0,無需計(jì)提和申報(bào).

上文小編為大家介紹了季收入低于90000的會(huì)計(jì)分錄怎么做？更多會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)知識(shí)，敬請(qǐng)關(guān)注會(huì)計(jì)學(xué)堂的更新！