進(jìn)項(xiàng)稅大于銷項(xiàng)稅申報表怎么填

進(jìn)項(xiàng)稅和銷項(xiàng)稅的區(qū)別就是銷項(xiàng)稅是應(yīng)交增值稅明細(xì)科目下的專欄.應(yīng)交稅金科目下設(shè)置應(yīng)交增值稅,未交增值稅兩個明細(xì)科目.而應(yīng)交增值稅明細(xì)科目下設(shè)置了進(jìn)項(xiàng)稅額和銷項(xiàng)稅額.

增值稅是對銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個人就其實(shí)現(xiàn)的增值額征收的一個稅種.

步驟一:登錄電子稅務(wù)局

輸入【企業(yè)統(tǒng)一征信代碼】,點(diǎn)擊【登錄】.

步驟二:增值稅報表填寫

點(diǎn)擊【我要辦稅】項(xiàng)下的【稅費(fèi)申報與繳納】

點(diǎn)擊【報表填寫】項(xiàng)下的【增值稅一般納稅人申報表】

點(diǎn)擊《增值稅納稅申報表附列資料一》后的【填寫】,

點(diǎn)擊《增值稅納稅申報表附列資料二》后的【填寫】,

進(jìn)項(xiàng)大于銷項(xiàng)的金額會自動計(jì)算到《增值稅申報表主表》第20行,形成期末留抵稅額,以后納稅期間繼續(xù)抵扣.

步驟三:申報

點(diǎn)擊【稅務(wù)申報】項(xiàng)下的【申報】.

申報成功.

關(guān)于進(jìn)項(xiàng)稅和銷項(xiàng)稅的分錄

1、進(jìn)項(xiàng)稅.購入產(chǎn)品時計(jì)入"應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)",會計(jì)分錄為:借:庫存商品 應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)貸:銀行存款.

2、銷項(xiàng)稅.銷售商品時計(jì)入"應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)",會計(jì)分錄為:借:銀行存款 貸:主營業(yè)務(wù)收入?應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額).

一、銷售產(chǎn)品,需要結(jié)轉(zhuǎn)其收入和成本(題中未給出成本,在此假設(shè)為10,000元),同時繳納銷項(xiàng)稅,分錄為:

1、銷售商品,結(jié)轉(zhuǎn)收入:

借:銀行存款 70,200

貸:主營業(yè)務(wù)收入 60,000

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額) 10,200

2、結(jié)轉(zhuǎn)商品成本:

借:主營業(yè)務(wù)成本 10,000

貸:庫存商品10,000

二、購買商品,計(jì)提進(jìn)項(xiàng)稅:

借:原材料 60,000

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)10,200

貸:銀行存款70,200

完成這次銷售和購買后,企業(yè)應(yīng)納增值稅額=銷項(xiàng)稅額-進(jìn)項(xiàng)稅額=10,200-10,200=0(元)

在填寫納稅申報表的時候,每一欄的金額如實(shí)填寫,如果進(jìn)項(xiàng)大于銷項(xiàng)了,當(dāng)期會形成留抵稅額,那么我們留到下期再抵扣就好了,以上就是進(jìn)項(xiàng)稅大于銷項(xiàng)稅申報表怎么填的全部解答,會計(jì)學(xué)堂中也有其他財會知識,有需要不妨關(guān)注一下.