現金流量表的編制基礎是什么

現金流量表的編制基礎是現金及現金等價物.現金,是指企業庫存現金以及可以隨時用于支付的存款.銀行存知款和其他貨幣資金中限定用途的存款不能作為現金的范疇,應列為投資;但提前通知金融企業便可支取的定期存款,則應包括在現金范圍中.現金等價物,是指企業持有的期限短、流動性強、易于轉換為已知金額現金、價值變動風險很小的投資.

現金等價物是指企業持有的期限短,流動性強,易于變化為已知金額的現金、價值變動風險很小的投資.通常投資日起三個月到期或清償之國庫券、商業本票、貨幣市場基金、可轉讓定期存單、商業本票及銀行承兌匯票等皆可列為現金等價物. 現金等價物雖然不是現金,但其支付能力與現金的差別容不大,可視為現金.如企業為保證支付能力,手持必要的現金,為了不使現金閑置,可以購買短期債券,在需要現金時,隨時可以變現.

現金流量表的合并方法

在繪制合并現金流量表時,可以采取以下幾種方式來進行編輯方法.

一是內部現金投資與收購股權:子公司之間或是母子公司以現金的方式來進行投資或是收購股權時,這就相應的會引歧異現金的投資方的資金轉到被投資方,這屬于企業內部的現金轉移,可以進行相應的抵消,可以計入投資支付的現金會計科目的借方,計入吸收投資收到的現金會計科目的貸方.

二是當內部現金是以股權投資或是債權投資時,在子公司之間或是母子公司之間其支付的股利和利潤以及利息來說,本質上來看就是集團內部現金的轉移,在編制合并現金流量表時,可以進行相應的抵消,可以計入分配股利、利潤或償付利息支付的現金會計科目的借方,計入取得投資收益收到的現金會計科目的貸方.

現金流量表是很重要的企業財務報表,是提供會計信息的重要內容,所以身為會計人員,我們也要掌握其編制方法,會計學堂先給大家講了現金流量表的編制基礎是什么這個問題,想真正的掌握現金流量表的話,歡迎大家前往本站官網學習.