公司員工出差油票和住宿費用怎么做分錄

住宿費開的增值稅專用發票,根據出差人員所屬的部門,分別記入制造費用(車間人員)、管理費用(管理人員)、銷售費用(銷售部門人員):

借:制造費用/管理費用/銷售費用

應交稅費-應交增值稅-進項稅額

貸:現金(或其他應收款:之前借差旅費)

差旅費具體包括的內容

對于差旅費應該包括哪些具體內容,目前的會計準則、財務通則和稅法均無具體規定,實務中更多參照的是《中央和國家機關差旅費管理辦法》的規定:差旅費是指工作人員臨時到常駐地以外地區公務出差所發生的城市間交通費、住宿費、伙食補助費和市內交通費.

因此,大多數企業在實務中差旅費具體包括的費用有以下幾類:

1.交通費:出差途中的車票、船票、機票等;

2.車輛費用:如果是自帶車輛,出差路上的油費、過路費、停車費等;

3.住宿費;

4.補助、補貼:誤餐補助、交通補貼等;

5.市內交通費:目的地的公交、出租等費用;

6.雜費:行李托運、訂票費等.

差旅費的會計處理和企業所得稅處理

對于差旅費的賬務處理,會計準則并無具體規定,僅在會計科目"管理費用"的使用說明時提到一點.根據差旅費報銷人員性質不一樣,按照會計原則,實務中的差旅費報銷主要計入 "管理費用--差旅費"和"銷售費用(營業費用)--差旅費"兩個會計科目.對于一些特殊情況的差旅費,需要分析后,遵循會計基本原則的基礎上確定計入的會計科目.

對于差旅費的會計處理和稅務處理,需要分不同情形進行處理.

1.可直接稅前扣除的

對于管理部門或后勤部門人員出差計入"管理費用--差旅費";企業獨立董事為行使其獨立董事的職責而發生的差旅費,計入的是"管理費用--董事會經費";銷售部門或營銷部門為銷售產品、市場推廣等計入"銷售費用(營業費用)--差旅費";對于這些費用支出,稅法沒有限制性規定,只要在票據等方面符合規定就可以直接扣除.

2.需要計入資產計稅基礎,不能直接稅前扣除.

(1)通過"制造費用"計入存貨的

比如,制造型企業產品加工過程中,有一個環節需要委外加工,但是企業又不放心受托加工方的質量控制,決定安排生產技術人員到受托方生產現場進行技術指導和現場質量控制.發生的差旅費應先計入"制造費用",而后按規定計入存貨的成本(計稅基礎).

(2)通過"在建工程"計入固定資產的

企業基建部門為施工建設而發生的差旅費,應先計入"在建工程",然后按規定計入固定資產原值(計稅基礎).

(3)通過"研發支出"計入無形資產的

企業研發人員為研發新技術、新工藝、新產品等而發生的差旅費.屬于費用化支出的,在當期按規定進行加計扣除;屬于資本化支出的,按規定的進入"無形資產"計稅基礎.

(4)其他按規定應計入資產成本(計稅基礎)的.

3.只能限額扣除的

(1)屬于"廣告費和業務宣傳費"范疇的

企業為達到宣傳的作用,邀請消費者或客戶到公司參觀等活動發生的費用應計入"業務宣傳費",按稅法規定限額扣除.

(2)屬于"業務招待費"范疇的

企業因交際應酬等發生的差旅費,應計入"業務招待費",按稅法規定限額扣除.

(3)屬于"職工福利費"范疇的

企業報銷的屬于員工福利性質或福利部門人員出差費用的,應計入"職工福利費",按稅法規定限額扣除.

公司員工出差油票和住宿費用怎么做分錄?上文會計學堂小編給大家講到了要分出差員工的部門來分別做會計分錄,作為企業的財務要清楚差旅費主要包括的內容以及所得稅的處理,上文相關內容就講完了,大家覺得有幫助的話請繼續支持我們小編.