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小規(guī)模納稅人代開專票怎么記賬?
代開發(fā)票時(shí)：
借：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅
貸：銀行存款
收取款項(xiàng)或者取得索取款項(xiàng)憑證時(shí)：
借：銀行存款/應(yīng)收賬款
應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅
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小規(guī)模納稅人開專票需要什么資料?
1、《代開增值稅專用發(fā)票繳納稅款申報(bào)單》
2、稅務(wù)登記證副本
3、財(cái)務(wù)專用章或發(fā)票專用章
4、提交加蓋一般納稅人確認(rèn)專用章的購貨方稅務(wù)登記證副本復(fù)印件或購貨方一般納稅人資格證書復(fù)印件
另外，還需要提供購貨方的全稱、識(shí)別號(hào)、地址、開戶銀行及賬號(hào)、電話、貨物名稱、計(jì)量單位、數(shù)量、金額。
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