公司之間借款怎么交稅

關(guān)聯(lián)企業(yè)間資金借貸,如果融通資金約定利率低于金融機(jī)構(gòu)同期同類貸款利率,稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)按照金融機(jī)構(gòu)同期同類貸款利率核定其利息收入并要求其繳納相應(yīng)所得稅.

《營(yíng)業(yè)稅稅目注釋》規(guī)定,貸款屬于"金融保險(xiǎn)業(yè)"稅目的征收范圍,而貸款是指將資金貸予他人使用的行為.

根據(jù)這一規(guī)定,不論金融機(jī)構(gòu)還是其他單位,只要是發(fā)生將資金貸予他人使用的行為,均應(yīng)視為發(fā)生貸款行為,應(yīng)按"金融保險(xiǎn)業(yè)"稅目征收營(yíng)業(yè)稅.并按要求計(jì)算繳納城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加.

企業(yè)間借款的增值稅處理及涉稅風(fēng)險(xiǎn)

一、貸款服務(wù)

貸款,是指將資金貸與他人使用而取得利息收入的業(yè)務(wù)活動(dòng).各種占用、拆借資金取得的收入,包括金融商品持有期間(含到期)利息(保本收益、報(bào)酬、資金占用費(fèi)、補(bǔ)償金等)收入、信用卡透支利息收入、買入返售金融商品利息收入、融資融券收取的利息收入,以及融資性售后回租、押匯、罰息、票據(jù)貼現(xiàn)、轉(zhuǎn)貸等業(yè)務(wù)取得的利息及利息性質(zhì)的收入.

二、稅目及稅率

1、正常情況交稅:企業(yè)間借款按"貸款服務(wù)"稅目繳納增值稅,稅率為6%,征收率為3%.

2、特殊情況交稅:如果企業(yè)間無(wú)償借款,按視同銷售繳納增值稅,可以按第1種情況開(kāi)具發(fā)票.(根據(jù)財(cái)稅【2016】36號(hào)文件第十四條規(guī)定,單位或者個(gè)體工商戶向其他單位或者個(gè)人無(wú)償提供服務(wù),但用于公益事業(yè)或者以社會(huì)公眾為對(duì)象的除外.)

3、特殊情況免稅:符合條件的統(tǒng)借統(tǒng)還免征增值稅,可以開(kāi)具零稅率的增值稅普通發(fā)票.

三、發(fā)票開(kāi)具

企業(yè)間發(fā)生對(duì)外借款時(shí),貸款企業(yè)向借款企業(yè)開(kāi)具增值稅發(fā)票時(shí)應(yīng)正確選擇稅收分類編碼.

對(duì)未按規(guī)定規(guī)范使用稅收分類編碼的納稅人,主管國(guó)稅機(jī)關(guān)將依照下列法律法規(guī)予以處理:根據(jù)《中華人民共和國(guó)發(fā)票管理辦法》第二十二條和《增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定》第十一條,納稅人不選擇商品和服務(wù)稅收分類與編碼的,屬于發(fā)票欄目填寫不全,主管稅務(wù)機(jī)關(guān)將依照《中華人民共和國(guó)發(fā)票管理辦法》第三十五條第一款處理,由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令改正,可以處1萬(wàn)元以下罰款,并公開(kāi)處罰情況.納稅人惡意選擇編碼的,屬于開(kāi)具與實(shí)際經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)情況不符的發(fā)票,主管稅務(wù)機(jī)關(guān)將依照《中華人民共和國(guó)發(fā)票管理辦法》第三十七條第一款處理,沒(méi)收違法所得,虛開(kāi)金額在1萬(wàn)元以下的,可以并處5萬(wàn)元以下罰款;虛開(kāi)金額超過(guò)1萬(wàn)元的,并處5萬(wàn)元以上50萬(wàn)元以下的罰款;構(gòu)成犯罪的,依法追究刑事責(zé)任.

公司之間借款怎么交稅?上文會(huì)計(jì)學(xué)堂小編也強(qiáng)調(diào)了公司之間借款是需要繳稅的,如果是企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部的借款,無(wú)償借貸行為,那么是可以免征增值稅的;如果你在實(shí)際操作時(shí)實(shí)在不知道的可以參考上文的資料,看完本文你知道了嗎?