紅字發(fā)票大于正數(shù)發(fā)票增值稅如何報賬？

1.如果是一般納稅人,由于相關數(shù)據(jù)是自動審核,故增值稅納稅申報表附列資料·(表一)中發(fā)票的份數(shù)填當月正數(shù)發(fā)票份數(shù)和紅字發(fā)票份數(shù)的合計數(shù),但金額和銷項稅額填正數(shù)和紅字相抵后的數(shù)額,如相抵后是負數(shù),就填負數(shù);

2.網絡申報或前臺大廳申報時是能通過的,賬務處理也要根據(jù)發(fā)票做相應的賬務處理,賬本票比對是一致的;如果申報后監(jiān)控出來,稅務機關也會實地核實后寫調查報告說明.

3.如果是小規(guī)模納稅人,則不一定按上述方法處理,因為小規(guī)模納稅人監(jiān)控不是那么嚴,理論上也要和一般納稅人一樣.

開具增值稅普通發(fā)票紅字發(fā)票,正數(shù)發(fā)票須收回嗎?

1、如果是當月增值稅普通發(fā)票開錯需要作廢時,要把所有聯(lián)次收集齊全,在紙質發(fā)票上面蓋上作廢章,也可以手寫作廢;,

2、如果是跨月的增值稅普通發(fā)票有錯需要作廢,但購貨方已經登記做賬的,就不能收回就只能開負數(shù)發(fā)票紅沖后,再開具正確的增值稅普通發(fā)票就可以了.

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