代扣代繳個稅如何申報

申報準備:

1.已在地稅認定代扣代繳個人所得稅.

2.已辦理電子鑰匙(國稅電子鑰匙地稅也可以使用).

3.已在地稅注冊網(wǎng)上辦稅.

4.申報環(huán)境需登陸網(wǎng)站進行下載并安裝,在同一界面下載"稅務通用補丁"并安裝.

步驟1

雙擊打開"互誠通"客戶端,USB接口插入電子鑰匙,互誠通在設備信息中顯示納稅識別號后,點擊右上角"地稅報稅通道"進入網(wǎng)上辦稅平臺登陸界面.

步驟2

首次登陸時用戶名輸入"納稅識別號"、密碼八個1、口令六個1,點擊"登陸"進入河南地稅網(wǎng)上辦稅平臺.

注意:已在地稅三證合一的納稅人,如果電子鑰匙登記識別號仍為老識別號且不能正常登錄的,請到辦理電子鑰匙公司進行電子鑰匙識別號更新.電子鑰匙咨詢服務電話9611111.

進入網(wǎng)上辦稅平臺首頁可查看當期稅費未申報情況,請針對提示事項及時完成申報.

提醒:代扣代繳個人所得稅按月申報(每月15日前),逾期申報將產生違法行為登記,只能地稅大廳完成申報.

步驟3

將鼠標放在"網(wǎng)上申報"-下滑界面選擇"代扣代繳"-"扣繳個人所得稅申報".

步驟4

申報方法一:點擊"增行",直接進行填報申報.

申報方法二:點擊"個稅導入模版下載"進行下載,在模版中錄入扣繳數(shù)據(jù)進行導入申報.

注意:方法一適用于人數(shù)較少時申報,方法二適用于人數(shù)較多時申報,方法二填報步驟不在下文列舉,由于必須填報內容一致,在進行方法二模版填報時可參考下圖方法一填報要求

(方法一增行填報方式):

"納稅人識別號"輸入后按"回車"鍵,"申報日期"填寫當天日期,增行后明細填報參考:

1"序號"-按照"1,2..."填寫;

2"是否明細申報"-是;

3"證件類型"-下拉選擇居民身份證;

4"身份證號碼"-注意新身份證號碼為18位;

5"納稅人姓名"-和身份證姓名一致,不要出現(xiàn)姓名只有一個字或姓名包含字母等其他符號;

6"所得項目"-下拉點擊"工資薪金所得"左邊"+"號,選擇下拉明細中"正常工資薪金".

7"所屬期起"-2017年11月份申報時,所屬期起應為2017-10-01;

8"所屬期止"-2017年11月份申報時,所屬期止應為2017-10-31;

9"減免費用額"-3500;

10"稅率"-下拉選擇適用稅率,收入額3500元以下選擇"0.03"

注意:如需申報兩人及以上,請點擊增行,并按照步驟1-10重復操作.

注意:請按照實際收入情況據(jù)實申報,上述填報方法

僅適用于工資薪金所得扣繳明細申報.

步驟5

填寫無誤后,點擊"保存",彈出"請確認是否申報",點擊"是",申報完成.

注意:如果應納稅款大于零需要網(wǎng)上扣款時,請簽訂三方協(xié)議

申報成功.

代扣代繳的個人所得稅會計分錄是怎樣的?

代扣代繳個人所得稅,涉及到從計提開始到實際繳納,具體會計分錄如下:

一、工資計提時:

借:管理費用/銷售費用/開發(fā)成本

貸:應付職工薪酬

二、發(fā)放時,代扣代繳個人所得稅:

借:應付職工薪酬

貸:應交稅費-應交個人所得稅(代扣工資個人所得稅)

庫存現(xiàn)金/銀行存款(此時職工到手的就是已經(jīng)扣除個稅的工資)

三、繳納個人所得稅時:

借:應交稅費-應交個人所得稅(代扣工資個人所得稅)

貸:銀行存款

四、扣繳義務人向個人支付下列所得,應代扣代繳個人所得稅:

(一)工資、薪金所得;

(二)對企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得;

(三)勞務報酬所得;

(四)稿酬所得;

(五)特許權使用費所得;

(六)利息、股息、紅利所得;

(七)財產租賃所得;

(八)財產轉讓所得;

(九)偶然所得;

(十)經(jīng)國務院財政部門確定征稅的其他所得.

代扣代繳個稅如何申報?首先大家要先下載網(wǎng)上辦稅平臺,然后登陸,再通過網(wǎng)上申報代扣代繳繳納個人所得稅,上文給大家講解了是個步驟,每個步驟的細節(jié)和注意事項都有交代,如果還有不明白的地方,請大家直接咨詢我們在線老師.