備注欄需要寫(xiě)內(nèi)容的發(fā)票有哪些

1.運(yùn)輸服務(wù)開(kāi)具發(fā)票必須備注.備注欄填寫(xiě):應(yīng)將起運(yùn)地、到達(dá)地、車(chē)種車(chē)號(hào)、運(yùn)輸貨物信息等內(nèi)容填寫(xiě)在發(fā)票備注欄中,如內(nèi)容較多可另附清單.

2.提供建筑服務(wù)開(kāi)具發(fā)票必須備注.備注欄填寫(xiě):建筑服務(wù)發(fā)生地縣(市、區(qū))名稱、項(xiàng)目名稱.

3.轉(zhuǎn)讓或出租不動(dòng)產(chǎn)發(fā)票必須備注.備注欄填寫(xiě):不動(dòng)產(chǎn)的詳細(xì)地址.

4.預(yù)付卡業(yè)務(wù)開(kāi)票必須備注

5.保險(xiǎn)公司代收車(chē)船稅開(kāi)具發(fā)票的必須備注.備注欄填寫(xiě):保險(xiǎn)單號(hào)、稅款所屬期(詳細(xì)至月)、代收車(chē)船稅金額、滯納金金額、金額合計(jì)等.

6.土地增值稅發(fā)票扣除業(yè)務(wù).備注欄填寫(xiě):建筑服務(wù)發(fā)生地縣(市、區(qū))名稱及項(xiàng)目名稱

7.個(gè)人代保險(xiǎn)代理人匯總開(kāi)代理費(fèi)發(fā)票必須備注.備注欄填寫(xiě):"個(gè)人保險(xiǎn)代理人匯總代開(kāi)"字樣

案例分析

一家公司在一次稅局稽查該企業(yè)時(shí),被指出存在大量取得的專票不符合規(guī)定的現(xiàn)象.

其中提到2017年度的房租990萬(wàn)元,取得是一般計(jì)稅增值稅率11%的專票,由于出租方會(huì)計(jì)開(kāi)票時(shí)候太大意,在發(fā)票備注欄漏填了不動(dòng)產(chǎn)的地址,從而導(dǎo)致他公司98.11萬(wàn)元的進(jìn)項(xiàng)稅額無(wú)法抵扣!

開(kāi)票提醒:

1.無(wú)論是自行開(kāi)具還是稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi),都應(yīng)在備注欄注明不動(dòng)產(chǎn)的詳細(xì)地址.

2.納稅人無(wú)論開(kāi)具的是增值稅專用發(fā)票還是普通發(fā)票,都應(yīng)在備注欄注明不動(dòng)產(chǎn)的詳細(xì)地址.

3.未在"備注欄注明不動(dòng)產(chǎn)的詳細(xì)地址"的發(fā)票,都屬于不不符合規(guī)定的發(fā)票.

4.不符合規(guī)定的發(fā)票,存在不得抵扣增值稅的風(fēng)險(xiǎn)、同時(shí)也有不得稅前扣除的涉稅風(fēng)險(xiǎn).

政策依據(jù):

1.《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅發(fā)票開(kāi)具有關(guān)問(wèn)題的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2017年第16號(hào))規(guī)定,不符合規(guī)定的發(fā)票,不得作為稅收憑證.

2.《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開(kāi)營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》(財(cái)稅〔2016〕36號(hào))附件1營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)實(shí)施辦法規(guī)定:納稅人取得的增值稅扣稅憑證不符合法律、行政法規(guī)或者國(guó)家稅務(wù)總局有關(guān)規(guī)定的,其進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷(xiāo)項(xiàng)稅額中抵扣.增值稅扣稅憑證,是指增值稅專用發(fā)票、海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書(shū)、農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票、農(nóng)產(chǎn)品銷(xiāo)售發(fā)票和完稅憑證.

3.《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開(kāi)營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)有關(guān)稅收征收管理事項(xiàng)的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2016年第23號(hào))規(guī)定,出租不動(dòng)產(chǎn),納稅人自行開(kāi)具或者稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)增值稅發(fā)票時(shí),應(yīng)在備注欄注明不動(dòng)產(chǎn)的詳細(xì)地址.

4.國(guó)家稅務(wù)總局公告2018年第28號(hào)《企業(yè)所得稅稅前扣除憑證管理辦法》第十二條規(guī)定: 企業(yè)取得私自印制、偽造、變?cè)?、作廢、開(kāi)票方非法取得、虛開(kāi)、填寫(xiě)不規(guī)范等不符合規(guī)定的發(fā)票(以下簡(jiǎn)稱"不合規(guī)發(fā)票"),以及取得不符合國(guó)家法律、法規(guī)等相關(guān)規(guī)定的其他外部憑證(以下簡(jiǎn)稱"不合規(guī)其他外部憑證"),不得作為稅前扣除憑證.

備注欄需要寫(xiě)內(nèi)容的發(fā)票有哪些?本文會(huì)計(jì)學(xué)堂小編給大家整理了七類發(fā)票,運(yùn)輸服務(wù)、建筑類服務(wù)、轉(zhuǎn)讓出租不動(dòng)產(chǎn)等都是需要在備注欄填寫(xiě)內(nèi)容的,比如租房的話就要注明不動(dòng)產(chǎn)的詳細(xì)地址才可以,小編還給大家講解了相關(guān)案例,希望大家能夠?qū)Υ硕噙M(jìn)行思考.