出口轉(zhuǎn)內(nèi)銷賬務(wù)處理怎么做？

超過(guò)90天,發(fā)票未到,沒(méi)辦法退稅了.

這個(gè)不一定.一看就是外貿(mào)企業(yè)的.

1、現(xiàn)在的規(guī)定是申報(bào)期結(jié)束日為退稅申報(bào)結(jié)束日,4月份可以延長(zhǎng)到4月18日.

2、想個(gè)辦法(文件規(guī)定的內(nèi)容)做延期退稅申請(qǐng).延期申請(qǐng)最長(zhǎng)可延90天.

做計(jì)提銷項(xiàng)稅,銷項(xiàng)稅額=FOB價(jià)*外匯牌價(jià)/1.17*0.17,進(jìn)項(xiàng)稅金可以抵扣.如果認(rèn)證時(shí)間較早,不是當(dāng)月認(rèn)證,到主管退稅機(jī)關(guān)辦理一個(gè)《抵扣證明》(具體的名字記不住)就可以抵進(jìn)項(xiàng)稅了.

出口轉(zhuǎn)作內(nèi)銷時(shí),如已按規(guī)定計(jì)算"免、抵、退"稅不得免征和抵扣稅額并已轉(zhuǎn)成本的應(yīng)將已計(jì)入產(chǎn)品成本的進(jìn)項(xiàng)稅額分離出來(lái),轉(zhuǎn)做準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額,在當(dāng)期做調(diào)整或沖減下期不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額.

借:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)

貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本

按出口額計(jì)稅:

借:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

貸:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)

計(jì)算當(dāng)月應(yīng)交增值稅:

借:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)

貸:應(yīng)交稅費(fèi)--未交增值稅

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