支付失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)和養(yǎng)老保險(xiǎn)會(huì)計(jì)分錄

養(yǎng)老、醫(yī)療、失業(yè)一般統(tǒng)稱這社保金,分為個(gè)人交納部分和企業(yè)交納部分,因此對(duì)于這兩部分的處理是不同的.個(gè)人部分,應(yīng)計(jì)入"其他應(yīng)收款-社保個(gè)人";企業(yè)部分則計(jì)入"管理費(fèi)用-勞動(dòng)保險(xiǎn)費(fèi)".

1、提取時(shí):

借:管理費(fèi)用-勞動(dòng)保險(xiǎn)費(fèi)(企業(yè)部分)

借:其他應(yīng)收款-社保個(gè)人(個(gè)人部分)

貸:其他應(yīng)付款-社保基金

2、交納時(shí)

借:其他應(yīng)付款-社保基金

貸:銀行存款

3、從工人工資中收回個(gè)人部分

借:應(yīng)付工資

貸:其他應(yīng)收款-社保個(gè)人

企業(yè)的其他應(yīng)付款科目如何處理?

企業(yè)應(yīng)設(shè)置"其他應(yīng)付款"賬戶進(jìn)行核算.該賬戶,屬于負(fù)債類賬戶,貸方登記發(fā)生的各種應(yīng)付、暫收款項(xiàng),借方登記償還或轉(zhuǎn)銷的各種應(yīng)付暫收款項(xiàng),月末,余額在貸方,表示企業(yè)應(yīng)付、暫收的結(jié)存現(xiàn)金.本賬戶應(yīng)按應(yīng)付、暫收款項(xiàng)的類別設(shè)置明細(xì)賬戶.

企業(yè)發(fā)生各種應(yīng)付、暫收或退回有關(guān)款項(xiàng)時(shí),借記"銀行存款"、"管理費(fèi)用"等賬戶,貸記"其他應(yīng)付款"賬戶;支付有關(guān)款項(xiàng)時(shí),借記"其他應(yīng)付款"賬戶,貸記"銀行存款"等科目.

企業(yè)采用售后回購(gòu)方式融入資金的,應(yīng)按實(shí)際收到的金額,借記"銀行存款"科目,貸記本科目.回購(gòu)價(jià)格與原銷售價(jià)格之間的差額,應(yīng)在售后回購(gòu)期間內(nèi)按期計(jì)提利息費(fèi)用.

借記"財(cái)務(wù)費(fèi)用"科目,貸記本科目.按照合同約定購(gòu)回該項(xiàng)商品等時(shí),應(yīng)按實(shí)際支付的金額,借記本科目,貸記"銀行存款"科目.

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