補開以前年度發(fā)票企業(yè)所得稅的處理?

1、以前年度增值稅調(diào)整:

借:應(yīng)交稅金--增值稅檢查調(diào)整

貸:以前年度損益調(diào)整

交稅時:借:應(yīng)交稅金--增值稅檢查調(diào)整

貸:銀行存款

2、以前年度所得稅調(diào)整:

借:以前年度損益調(diào)整

貸:應(yīng)交稅金--企業(yè)所得稅

交稅時:

借:應(yīng)交稅金--企業(yè)所得稅

貸:銀行存款

3、然后結(jié)轉(zhuǎn)以前年度損益調(diào)整的余額:

借:以前年度損益調(diào)整

貸:利潤分配--未分配利潤

4、交滯納金時:

借:營業(yè)外支出

貸:銀行存款 所得稅匯算清繳時,這部分營業(yè)外支出不允許稅前扣除.

補開以前的發(fā)票可以抵企業(yè)所得稅嗎?

企業(yè)所得稅法規(guī)定"企業(yè)實際發(fā)生的與取得收入有關(guān)的、合理的支出,包括成本、費用、稅金、損失和其他支出,準(zhǔn)予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除."

企業(yè)所得稅法定扣除項目是據(jù)以確定企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額的項目.企業(yè)所得稅條例規(guī)定,企業(yè)應(yīng)納稅所得額的確定,是企業(yè)的收入總額減去成本、費用、損失以及準(zhǔn)予扣除項目的金額.成本是納稅人為生產(chǎn)、經(jīng)營商品和提供勞務(wù)等所發(fā)生的各項直接耗費和各項間接費用.費用是指納稅人為生產(chǎn)經(jīng)營商品和提供勞務(wù)等所發(fā)生的銷售費用、管理費用和財務(wù)費用.損失是指納稅人生產(chǎn)經(jīng)營過程中的各項營業(yè)外支出、經(jīng)營虧損和投資損失等.除此以外,在計算企業(yè)應(yīng)納稅所得額時,對納稅人的財務(wù)會計處理和稅收規(guī)定不一致的,應(yīng)按照稅收規(guī)定予以調(diào)整.企業(yè)所得稅法定扣除項目除成本、費用和損失外,稅收有關(guān)規(guī)定中還明確了一些需按稅收規(guī)定進(jìn)行納稅調(diào)整的扣除項目.

補開以前年度發(fā)票企業(yè)所得稅的處理?整體上來說,相信你們通過上文講解的關(guān)于用本年利潤來彌補以前年度稅款的處理,在會計分錄上是可以通過以前年度損益調(diào)整和利潤分錄等科目來處理的,如果你們覺得上文講解的資料還有什么問題,不妨來本網(wǎng)站上找會計老師進(jìn)行咨詢,會有專業(yè)的老師給你們解答的.