先付款后開的發(fā)票會計分錄

先付款后收到發(fā)票的會計分錄

1企業(yè)向供應單位預付款項時

借:預付賬款

貸:銀行存款

2企業(yè)收到所購物資

借:原材料、庫存商品

應交稅費--應交增值稅(進項稅額)

貸:預付賬款

3補付貨款時

借:預付賬款

貸:銀行存款

預付賬款是指企業(yè)按照合同規(guī)定預付的款項,預付賬款應當按實際預付的金額入賬.

預付款項情況不多的企業(yè),可以不設置"預付賬款"科目,而將預付的款項通過"應付賬款"科目核算.

使用"應付賬款"核算"預付賬款"的賬務處理:

預付時:

借:應付賬款

貸:銀行存款

收到貨物后:

借:原材料等

應交稅費-應交增值稅(進項稅額)

貸:應付賬款

預付賬款科目的稅務處理怎么做?

預付賬款是指企業(yè)按照購貨合同規(guī)定預付給供應單位的款項預付賬款按實際付出的金額入賬,施工企業(yè)的預收賬款主要包括預收工程款、預收備料款等.

企業(yè)應設置"預付賬款"會計科目,核算企業(yè)按照購貨合同規(guī)定預付給供應單位的款項.

企業(yè)因購貨而預付的款項,借記"預付賬款"科目,貸記"銀行存款"科目.收到所購物資時,根據(jù)發(fā)票賬單等列明應計入購入物資成本的金額,借記"物資采購"或"原材料"、"庫存商品"等科目,按專用發(fā)票上注明的增值稅額,借記"應交稅金-應交增值稅(進項稅額)"科目,按應付金額,貸記"預付賬款"科目.補付的款項,借記"預付賬款"科目,貸記"銀行存款"科目;退回多付的款項,借記"銀行存款"科目,貸記"預付賬款"科目.

預付款項情況不多的企業(yè),也可以將預付的款項直接記入"應付賬款"科目的借方,不設置"預付賬款"科目.

企業(yè)的預付賬款,如有確鑿證據(jù)表明其不符合預付賬款性質(zhì),或者因供貨單位破產(chǎn)、撤銷等原因已無望再收到所購貨物的,應將原計入預付賬款的金額轉入其他應收款.企業(yè)應按預計不能收到所購貨物的預付賬款賬面余額,借記"其他應收款--預付賬款轉入"科目,貸記"預付賬款"科目.

先付款后開的發(fā)票會計分錄如何處理?其實大家按照小編老師講解的資料進行處理的話,那么會計分錄上則是通過預付賬款的科目進行核算的;當然如果是先收到貨款再開具發(fā)票的話則是計入預收賬款的科目處理;更多相關的資料都在本網(wǎng)站上,小編老師建議你們都可以來本網(wǎng)站上進行學習.